نيوزيلندا · النظام الضريبي
الإعفاء الضريبي المؤقت للمقيم الانتقالي
نظام قائم منذ زمن طويل، لم يتغيّر في 2025–26. ما تغيّر حوله هو نظام FIF الذي يبدأ بالعض عند انتهائه: سُنّت طريقة الحساب على أساس الإيراد (Revenue Account Method) في مارس 2026 على أن يسري مفعولها اعتباراً من 1 أبريل 2025، واقترحت ميزانية 2026 (28 مايو 2026) رفع الحد الأدنى (de minimis) لنظام FIF من NZD 50,000 إلى NZD 100,000 وتوسيع RAM ليشمل جميع دافعي الضرائب في نيوزيلندا — وهو مقترح فقط، في مشروع قانون شامل يُتوقّع صدوره نحو أغسطس–سبتمبر 2026، وليس قانوناً بعد.
لمدة أربع سنوات تقريباً تتجاهل نيوزيلندا معظم الدخل الأجنبي — بما في ذلك الدخل المنسوب من FIF وCFC والأرباح والفوائد والإيجارات الخارجية. ثم يتوقف ذلك، فيبدأ نظام FIF بفرض الضريبة على محفظة أسهم خارجية على أساس افتراضي قدره 5% من القيمة السوقية كل سنة سواء وُزّع أو حُقّق سنتٌ واحد أم لا. والإعفاء مرة واحدة في العمر ولا يمكن إعادة تشغيله.
مسارات التأهّل
بلا طلب وبلا رسوم؛ يسري تلقائياً على كل من لم يكن مقيماً ضريبياً في نيوزيلندا في أي وقت خلال السنوات العشر السابقة
الحقائق
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- لا تكلفة. الإعفاء تلقائي؛ والنفقة هي العمل الاستشاري اللازم لاستخدام النافذة بشكل سليم والضريبة التي تبدأ بمجرد إغلاقها.
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- الحضور الفعلي
- يحكمه مفهوم الإقامة الضريبية النيوزيلندية نفسه: 183 يوماً في أي فترة 12 شهراً، أو وجود مكان إقامة دائم في نيوزيلندا
- العائلة
- يُقيَّم كل فرد على حدة — كل فرد من الأسرة يتأهل أو لا يتأهل بناءً على سجله الخاص خلال السنوات العشر
- الإقامة الدائمة
- لا ينطبق — هذا نظام ضريبي، وليس وضعاً هجرياً
- الجنسية
- لا ينطبق
- اختبار اللغة
- لا ينطبق
- ازدواج الجنسية
- مسموح
- المتطلبات
- أن تصبح مقيماً ضريبياً في نيوزيلندا (قاعدة 183 يوماً أو مكان الإقامة الدائم)ألا تكون قد كنت مقيماً ضريبياً في نيوزيلندا في أي وقت خلال السنوات العشر السابقةألا تكون قد استخدمت الإعفاء من قبليظل الدخل ذو المصدر النيوزيلندي خاضعاً للضريبة بالكامل طوال المدة
- هذا هو فخ FIF، وهو السبب في أن عنوان نيوزيلندا العريض عن 'عدم وجود ضريبة على الأرباح الرأسمالية' مضلِّل. فبمجرد انتهاء الإعفاء، تفرض طريقة معدل الأرباح العادل (Fair Dividend Rate) ضريبة على 5% من القيمة السوقية لمحفظة أسهم أجنبية سنوياً باعتبارها دخلاً افتراضياً بمعدلات تصل إلى 39% — أي ضريبة ثروة سنوية تبلغ نحو 1.95% على الأسهم الخارجية، مستحقة الدفع في سنة قد تكون المحفظة قد هبطت فيها.
- الدخل من العمل والخدمات الشخصية الأجنبية ليس معفى، حتى أثناء النافذة. فالمؤسسون الذين يستمرون في قبض راتب خارجي يُفرَض عليهم الضريبة منذ اليوم الأول.
- ينتهي الإعفاء بعد 4 سنوات من نهاية الشهر الذي تبدأ فيه الإقامة النيوزيلندية — لا 4 سنوات ضريبية. وكثيراً ما تخطئ الأسر في العد وتخسر أشهراً.
- إنه مرة واحدة في العمر وهو هشّ: فإدراج دخل معفى في الإقرار، أو المطالبة بائتمانات ضريبة Working for Families، يُنهيه مبكراً للفترة بأكملها.
- لا يمكن إيقافه مؤقتاً. فهو يسري سواء كانت الأسرة تستخدمه فعلاً أم لا، ومن ثم فإن الوصول 'لاختبار المياه' يحرق الأصل.
- طريقة الحساب على أساس الإيراد (Revenue Account Method) تخفّف من FIF لبعض الحالات — فتفرض الضريبة على 70% من الربح المحقق بدلاً من الدخل الافتراضي — لكنها بصيغتها المسنونة لا تطال سوى الأسهم الأجنبية غير المدرجة المكتسبة قبل الإقامة، لمن أصبحوا مقيمين في 1 أبريل 2024 أو بعده بعد غياب 5 سنوات فأكثر. أما المحافظ المدرجة فلا تزال على دوّامة الدخل الافتراضي ما لم يُقرّ توسيع ميزانية 2026.
- الحد الأدنى (de minimis) البالغ NZD 100,000 مقترَح، وليس مسنوناً. وكل من يخطط اعتماداً عليه اليوم إنما يخطط حول مشروع قانون لم يُقدَّم بعد.
- الصناديق الاستئمانية النيوزيلندية ليست حلاً التفافياً: فمعدل الوصي أصبح 39% منذ أبريل 2024، متوائماً مع أعلى معدل شخصي.