Neuseeland · Steuerregime
Vorübergehende Steuerbefreiung für Transitional Residents
Dies ist ein seit langem bestehendes Regime, und es hat sich 2025-26 nicht geändert. Geändert hat sich das FIF-Regime, das übernimmt, sobald die Befreiung ausläuft. Die Revenue Account Method wurde im März 2026 erlassen, mit Wirkung ab dem 1. April 2025. Das am 28. Mai 2026 vorgelegte Budget 2026 schlug vor, die FIF-Geringfügigkeitsgrenze von NZD 50.000 auf NZD 100.000 anzuheben und die RAM auf alle neuseeländischen Steuerpflichtigen auszuweiten. Dieser Vorschlag steckt in einem Sammelgesetz, das um August und September 2026 erwartet wird, und ist noch nicht Gesetz.
Rund vier Jahre lang ignoriert Neuseeland nahezu alle ausländischen Einkünfte. Dazu zählen nach FIF und CFC zugerechnete Erträge, ausländische Dividenden, Zinsen und Mieten. Dann hört es damit auf. Das FIF-Regime beginnt, ein ausländisches Aktienportfolio jedes Jahr mit fiktiven 5 % des Marktwerts zu besteuern, ganz gleich, ob auch nur ein Cent ausgeschüttet oder realisiert wurde. Die Befreiung gibt es einmal im Leben, und sie lässt sich nicht neu starten.
Qualifizierende Wege
Es gibt keinen Antrag und keine Gebühr. Sie gilt automatisch für jeden, der in den vorangegangenen 10 Jahren zu keinem Zeitpunkt neuseeländischer Steueransässiger war.
Die Fakten
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Keine Kosten. Die Befreiung wirkt automatisch. Der eigentliche Aufwand ist die Beratung, die nötig ist, um das Fenster richtig zu nutzen, und die Steuer, die beginnt, sobald es sich schließt.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Physische Anwesenheit
- Bestimmt durch die neuseeländische Steueransässigkeit selbst: 183 Tage in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum oder ein ständiger Wohnsitz in Neuseeland
- Familie
- Wird individuell beurteilt. Jedes Familienmitglied qualifiziert sich oder eben nicht, jeweils anhand seiner eigenen 10-Jahres-Historie
- Daueraufenthalt
- Nicht zutreffend. Dies ist ein Steuerregime, kein aufenthaltsrechtlicher Status.
- Staatsbürgerschaft
- Nicht zutreffend
- Sprachtest
- Nicht zutreffend
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- neuseeländischer Steueransässiger werden (183-Tage-Regel oder ständiger Wohnsitz)Sie dürfen in den vorangegangenen 10 Jahren zu keinem Zeitpunkt neuseeländischer Steueransässiger gewesen sein.Sie dürfen die Befreiung nicht bereits genutzt haben.Einkünfte aus neuseeländischer Quelle bleiben durchgehend voll steuerpflichtig.
- Das ist die FIF-Falle, und sie erklärt, warum Neuseelands Behauptung, es gebe keine Kapitalertragsteuer, in die Irre führt. Sobald die Befreiung endet, besteuert die Fair-Dividend-Rate-Methode jedes Jahr 5 % des Marktwerts eines ausländischen Aktienportfolios als fiktives Einkommen, mit Sätzen bis zu 39 %. Das läuft auf rund 1,95 % jährliche Vermögensteuer auf ausländische Aktien hinaus, fällig auch in einem Jahr, in dem das Portfolio gefallen ist.
- Ausländisches Arbeitseinkommen und Einkünfte aus persönlichen Dienstleistungen sind nicht befreit, auch nicht während des Fensters. Gründer, die weiterhin ein ausländisches Gehalt beziehen, werden vom ersten Tag an besteuert.
- Die Befreiung endet 4 Jahre nach dem Ende des Monats, in dem die neuseeländische Ansässigkeit beginnt, und nicht nach 4 Steuerjahren. Familien verzählen sich hier regelmäßig und verlieren Monate.
- Sie gilt einmal im Leben, und sie ist fragil. Wer befreite Einkünfte in die Steuererklärung aufnimmt oder Working-for-Families-Steuergutschriften beantragt, beendet sie vorzeitig für den gesamten Zeitraum.
- Sie lässt sich nicht pausieren. Sie läuft, ob die Familie sie tatsächlich nutzt oder nicht. Wer nur einreist, um die Lage zu testen, verbrennt damit den Vermögenswert.
- Die Revenue Account Method entschärft FIF für manche. Sie besteuert 70 % des realisierten Gewinns statt fiktiver Erträge, erfasst in der erlassenen Fassung aber nur nicht börsennotierte ausländische Aktien, die vor der Ansässigkeit erworben wurden, und das nur für Personen, die am oder nach dem 1. April 2024 nach mindestens 5 Jahren Abwesenheit ansässig wurden. Börsennotierte Portfolios bleiben auf dem Laufband des fiktiven Einkommens, sofern die Ausweitung aus dem Budget 2026 nicht beschlossen wird.
- Die Geringfügigkeitsgrenze von NZD 100.000 ist vorgeschlagen, nicht erlassen. Wer heute darum herum plant, plant um einen Gesetzentwurf herum, der noch nicht eingebracht wurde.
- Neuseeländische Trusts sind kein Ausweg. Der Treuhändersatz liegt seit April 2024 bei 39 %, angeglichen an den Spitzensatz für natürliche Personen.