كندا · النظام الضريبي
ضريبة المغادرة الكندية (التصرف المفترض عند الهجرة، ITA s.128.1)
مفتوح
آخر تحقّق يوليو 2026
نظام قائم، لم يتغير لعام 2026. عند إنهاء الإقامة الكندية يُفترَض أنك تصرّفت في معظم الممتلكات الرأسمالية بالقيمة السوقية العادلة وأعدت اقتناءها فوراً بالمبلغ نفسه، محققاً الربح المتراكم. ومن ذي الصلة: أن الزيادة المقترحة في معدل إدراج أرباح رأس المال من 50% إلى 66.67% أُرجئت في يناير 2025 ثم أُلغيت في 21 مارس 2025 — ويبقى معدل الإدراج 50% للجميع، دون عتبة CAD 250,000 ودون نظام ذي شريحتين.
كندا سهلة الدخول ومكلفة الخروج. وعلى خلاف الولايات المتحدة، تتبع الضريبة الإقامة لا الجنسية — فالمواطن الكندي يستطيع فعلاً مغادرة النظام — لكن ثمن الخروج تحقيق دفعة واحدة لكل ربح متراكم عند الخروج، وتفرضه كندا سواء بعت شيئاً أم لا.
الحقائق
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- 50% من الأرباح العالمية المتراكمة تُدرَج في الدخل وتُفرَض عليها الضريبة بالمعدلات الحدية — فعلياً ~22–27.5% من الربح تبعاً للمقاطعة
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- الحضور الفعلي
- إنهاء الإقامة اختبار وقائع وظروف — قطع الروابط السكنية، لا مجرد شراء تذكرة
- العائلة
- يُطبَّق فردياً؛ وبقاء زوج أو أبناء قُصَّر في كندا هو من أقوى المؤشرات على أن الإقامة لم تنتهِ
- الإقامة الدائمة
- غير متاح
- الجنسية
- غير متاح
- اختبار اللغة
- غير متاح
- ازدواج الجنسية
- مسموح
- المتطلبات
- تصرف مفترض في معظم الممتلكات الرأسمالية بالقيمة السوقية العادلة عند إنهاء الإقامةمعدل إدراج 50% يُفرَض عليه بالمعدلات الحديةالنموذج T1243؛ والنموذج T1161 حيث تجاوزت القيمة السوقية العادلة الإجمالية للممتلكات CAD 25,000اختيار تأجيل اختياري على النموذج T1244 بحلول 30 أبريل من العام التالي، مع ضمان يتجاوز CAD 16,500 من الضريبة الاتحادية
ما الذي قد يسوء
- مستثنى من التصرف المفترض: العقارات الكندية وممتلكات الموارد، ومخزون الأعمال الكندي وممتلكات الأعمال، وحسابات RRSP وRRIF وRESP وTFSA، وخطط المعاشات المسجَّلة، والمصالح في وثائق التأمين على الحياة الكندية، والممتلكات ذات الاستخدام الشخصي دون CAD 10,000. وكل ما عدا ذلك — بما في ذلك أسهم الشركات الخاصة التي تهيمن على معظم ميزانيات الأثرياء — مشمول.
- يُبلِّغ النموذج T1243 عن التصرف المفترض. ويُدرِج النموذج T1161 جميع الممتلكات داخل كندا وخارجها إن تجاوزت قيمتها السوقية العادلة الإجمالية CAD 25,000 عند المغادرة — وهو مطلوب حتى حيث لا ضريبة مستحقة، مع غرامات على التأخر في التقديم.
- يمكنك الاختيار بموجب s.220(4.5) على النموذج T1244 لتأجيل الدفع (دون فائدة) حتى التصرف الفعلي، لكن يجب إجراء الاختيار بحلول 30 أبريل من العام التالي للهجرة، وحيث تتجاوز الضريبة الاتحادية على التصرف المفترض CAD 16,500 (CAD 13,777.50 لمقيمي كيبيك السابقين) يجب تقديم ضمان كافٍ.
- لا تنتهي الإقامة لأنك قلت إنها انتهت. فالاحتفاظ بمنزل متاح للاستخدام، أو زوج أو معالين في كندا، أو روابط ثانوية جوهرية سيُبقيك مقيماً وخاضعاً للضريبة على الدخل العالمي.
- أسهم الشركات الخاصة هي المشكلة المعتادة: غير سائلة، يصعب تقييمها، ومعرَّضة بالكامل. ونزاعات التقييم مع CRA عند المغادرة شائعة ومكلفة.
- لا ضريبة ميراث في كندا، لكن هناك تصرفاً مفترضاً عند الوفاة — فالربح المتراكم يُفرَض عليه الضريبة إما عند الخروج أو عند النهاية. والتخطيط للمغادرة والتخطيط للتركة عملية واحدة.