ألبانيا · النظام الضريبي
نظام المعدّل الصفري لدخل العمل الحر والأعمال الصغيرة (القانون رقم 29/2023 بصيغته المُلغاة جزئياً)
دخل القانون رقم 29/2023 حيّز التنفيذ في 1 يناير 2024 وفرض 15%/23% على العمل الحر والمهن الحرة مع تأجيل الالتزام نفسه لسائر الأعمال الصغيرة إلى 2029. وفي 27 يونيو 2024 ألغت المحكمة الدستورية بالإجماع المادة 69 من القانون 29/2023 والمادة 4 من VKM 753/2023 لمخالفتها اليقين القانوني والتوقّعات المشروعة ووضوح القاعدة والتناسب. وعاد المستقلّون إلى 0% حتى ALL 14m حتى 31 ديسمبر 2029، ورُدّت أقساط مدفوعة مقدّماً قدرها نحو ALL 501m إلى نحو 6,450 مكلَّفاً. كان هذا إلغاءً قضائياً موجّهاً للعنصر التمييزي — لا تأجيلاً ولا تراجعاً كاملاً.
معدّل 0% على نحو EUR 135k من دخل الأعمال، محميٌّ بمحكمة دستورية لا برضا إداري، هو أكثر المواقع الضريبية المنخفضة قابلية للدفاع في البلقان — وتعليل الحكم (اليقين القانوني والتوقّعات المشروعة) يجعل التراجع التعسفي أصعب مما هو عليه في أغلب المنطقة. لكنه يحمل تاريخ انتهاء صارماً تغفله أغلب المواد التسويقية.
مسارات التأهّل
0% على الربح الخاضع للضريبة حتى ALL 14m (نحو EUR 135k) حتى 31 ديسمبر 2029؛ 23% فوق ذلك
يجوز اختيار نظام خصم تلقائي للمصروفات
الحقائق
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- التسجيل والمحاسبة فقط — نحو EUR 1,000–3,000 سنوياً.
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- المدة الزمنية
- 1–2 أشهر (التسجيل لدى المركز الوطني للأعمال.)
- الحضور الفعلي
- الإقامة الضريبية عند 183 يوماً تجلب الضريبة على الدخل العالمي؛ أما النظام نفسه فلا اختبار تواجد فيه.
- العائلة
- نظام فردي؛ ليس وضعاً أُسرياً
- الإقامة الدائمة
- غير متاح — هذا وضع ضريبي
- الجنسية
- غير متاح
- اختبار اللغة
- لا يوجد
- ازدواج الجنسية
- مسموح
- المتطلبات
- التسجيل كصاحب عمل حر أو عمل صغير لدى المركز الوطني للأعمالربح خاضع للضريبة أقل من ALL 14m للاحتفاظ بمعدّل 0%لتجنّب إعادة التصنيف: خدمة عملاء غير مقيمين حصراً بلا منشأة دائمة ألبانيةالإقرار السنوي
- منحدر 2029 حقيقي. الـ0% تنازل محدَّد بتاريخ لا سمة بنيوية. أي خطة يعتمد اقتصادها عليه يجب أن يُنمذَج فيها معدّل 23% اعتباراً من 1 يناير 2030، حين يلتقي الجميع.
- قاعدة إعادة التصنيف 80/90%. يُعاد توصيف دخل العمل الحر بوصفه دخل عمل (13%/23%) حيث يأتي 80% أو أكثر من عميل واحد، أو 90% أو أكثر من أقل من ثلاثة عملاء. والمخرج هو الاستثناء لمن يخدمون أشخاصاً أو كيانات غير مقيمين حصراً وبلا منشأة دائمة ألبانية — وهو ما يجب الحفاظ عليه بصرامة، بلا أي إيراد ألباني المصدر أو مشوب بمنشأة دائمة إطلاقاً. هذا الاستثناء هو أهم بندٍ منفرد لعميل أجنبي يكسب عن بُعد.
- قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة (CFC) في ألبانيا تعضّ عند 30% من الدخل السلبي — وهو أمر عدواني على نحو غير معتاد لولاية قضائية تُسوَّق بوصفها خفيفة الوطأة. يُفرض على الأفراد المقيمين 15% على الدخل السلبي المتأتّي من شركة غير مقيمة خاضعة للسيطرة حيث يمثّل الدخل السلبي 30% أو أكثر من أرباح الشركة الأجنبية الخاضعة للسيطرة. ألبانيا ليست مقر إقامة ملائماً للقابضة السلبية، مهما أوحى عنوان الـ0%.
- أُلغيت شريحة الدخل المنخفض السابقة البالغة 0% على دخل العمل اعتباراً من 1 يناير 2025 — فالعمل الآن 13% من أول ليك.
- تشارك ألبانيا في CRS؛ لا سرّية هنا تُكمّل المعدّل المنخفض.