بلجيكا · النظام الضريبي
المساهمة التضامنية على المكاسب الرأسمالية
مُعدّل
آخر تحقّق يوليو 2026
سارية اعتباراً من 1 يناير 2026. غير رجعية الأثر — المكاسب المتراكمة حتى 31 ديسمبر 2025 محمية، ما يجعل تقييم 31 ديسمبر 2025 لمحفظة كل مقيم بلجيكي سمة ضريبية دائمة.
هذه نهاية شذوذ أوروبي حقيقي. كان غياب ضريبة عامة على المكاسب الرأسمالية في بلجيكا هو السبب الذي جعل نوعاً معيناً من العائلات الثرية يتحمل معدلات تتجاوز 50% على الدخل وبعضاً من أقسى ضرائب الميراث في العالم. ونسبة الـ10% المعلنة معتدلة بالمعايير الأوروبية — لكنها تنزع المنطق البنيوي للإقامة الضريبية في بلجيكا، وتأتي جنباً إلى جنب مع ضريبة حسابات أوراق مالية تعاقب بالفعل المحافظ نفسها التي باتت تخضع لها.
الحقائق
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- 10% من المكاسب المشمولة التي تتجاوز الإعفاء السنوي البالغ EUR 10,000 (مربوط بمؤشر التضخم)
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- الحضور الفعلي
- تنطبق على المقيمين الضريبيين في بلجيكا
- العائلة
- فردي؛ الإعفاء لكل دافع ضرائب
- الإقامة الدائمة
- لا ينطبق
- الجنسية
- لا ينطبق
- ازدواج الجنسية
- مسموح
- المتطلبات
- مقيم ضريبي في بلجيكامكاسب رأسمالية على أدوات مالية أو عقود تأمين أو أصول مشفّرة أو عملات، محقّقة في أو بعد 1 يناير 2026
ما الذي قد يسوء
- أثبِت ووثّق قيمة كل أصل مشمول في 31 ديسمبر 2025. المكاسب التاريخية مستثناة، وهذا الاستثناء لا يساوي إلا ما يمكنك إثباته بالأدلة. هذا هو الجزء الأكثر حساسية من حيث الوقت في التخطيط البلجيكي، وقد فاتت نافذة القيام به على النحو الصحيح لكل من لم يتحرك.
- تتبع الحصص الجوهرية والمسيطِرة نظاماً منفصلاً وأقسى من نسبة الـ10% الثابتة — تحتاج حصص المؤسسين وشركات العائلة إلى مشورة محددة بدلاً من الاكتفاء بالمعدل المعلن.
- لا ينمو إعفاء الـEUR 10,000 إلى حده الأقصى البالغ EUR 15,000 إلا إذا لم تحقّق أي مكاسب خاضعة للضريبة لمدة تصل إلى 5 سنوات، وهو حافز عكسي يثبّط إعادة موازنة المحفظة.
- يتراكم مع ضريبة حسابات الأوراق المالية بنسبة 0.15% على الحسابات التي يتجاوز متوسطها EUR 1m — وتنطبق تلك الضريبة على الرصيد بالكامل بمجرد تجاوز العتبة، بحيث يُفرض على حساب قيمته EUR 1,000,001 ضريبة على كامل المبلغ.
- قُدِّم مشروع قانون لإصلاح ضريبة الدخل الشخصي في يناير 2026 يتضمن تغييرات إضافية. تمر السياسة الضريبية البلجيكية بمرحلة نشطة على نحو غير معتاد؛ ولا ينبغي معاملة أي مما ورد هنا على أنه مستقر.