أوروبا
أندورا: نظرة عامة على الضرائب
من بين أدنى الولايات القضائية ضريبةً في أوروبا: سقف قدره 10% على دخل الأفراد والشركات، وضريبة قيمة مضافة 4.5%، ولا ضريبة على الثروة أو الميراث أو الهبات.
طرق الانتقال إلى أندورا
مسارات الإقامة والجنسية التي تقود إلى هنا، موازنةً مع الوضع الضريبي أعلاه.
الإقامة دون نشاط مربح (Residència sense activitat lucrativa)
الإقامة عبر الاستثمار
الإقامة للمهنيين ذوي الامتداد الدولي (المادة 98، القانون 9/2012)
الأعمال والتأسيس
الإقامة الفاعلة (Residència i treball per compte propi)
الأعمال والتأسيس
الجنسية الأندورية بالتجنّس
الجنسية بالتجنّس
الضرائب
- ضريبة الدخل (الحد الأعلى)
- 10%
- ضريبة الشركات
- 10%
- الأرباح الرأسمالية
- أرباح المحافظ معفاة عموماً (للحيازات دون 25%)؛ أرباح العقارات تُفرض بنسبة 1–15% وفق سلّم متدرّج، وتُعفى بعد 10 سنوات
- ضريبة القيمة المضافة / IGI
- 4.5%
- توزيعات الأرباح (استقطاع)
- 0% (التوزيعات المحلية معفاة)
- الفوائد (استقطاع)
- 0%
- الإتاوات (استقطاع)
- 5%
- الضمان الاجتماعي (الموظّف)
- 6.5%
- الضمان الاجتماعي (صاحب العمل)
- 15.5%
- ضريبة الثروة
- لا يوجد
- الميراث / التركات
- لا يوجد
- الضريبة العقارية
- ضرائب بلدية (comú) طفيفة فقط
كيف يعمل النظام
- النظام الضريبي
- عالمي (على أساس الإقامة)
- الدخل الأجنبي
- خاضع للضريبة (عالمياً)
- ضرائب على أساس الجنسية
- لا
- ضريبة الخروج
- لا
- قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة
- لا
- معيار الإبلاغ المشترك
- مُشارِك
- نظام خاص
- الإقامة منخفضة الضرائب نفسها (برامج الإقامة النشطة والسلبية)
المعدّلات أدناه أرقام رئيسية استرشادية (الحدّ الأعلى الهامشي، والمعدّل القياسي، والمعدّلات الرئيسية)، رُوجعت في 2026-07. تختلف الشرائح والرسوم الإضافية والضرائب على مستوى الولايات أو المقاطعات أو الكانتونات؛ عامِل هذا كخريطة مرجعية، لا كاستشارة.
الأسئلة الشائعة
ما هو معدل ضريبة الدخل في أندورا؟
أعلى معدل هامشي لضريبة الدخل الشخصي في أندورا هو 10%. تصاعدي (0% / 5% / 10%)؛ أول EUR 24k معفاة، و10% فقط فوق EUR 40k.
ما هو معدل ضريبة الشركات في أندورا؟
المعدل الأساسي لضريبة دخل الشركات هو 10%.
هل تفرض أندورا ضريبة على الأرباح الرأسمالية؟
الأرباح الرأسمالية للأفراد: أرباح المحافظ معفاة عموماً (للحيازات دون 25%)؛ أرباح العقارات تُفرض بنسبة 1–15% وفق سلّم متدرّج، وتُعفى بعد 10 سنوات.