Francia · Régimen fiscal
Impuesto de salida sobre plusvalías latentes (artículo 167 bis CGI)
Vigente. El alcance y los umbrales no han cambiado para 2026, pero la tasa efectiva subió con el aumento de 2026 en las cotizaciones sociales. En el debate del PLF 2026 se plantearon propuestas para endurecer el régimen.
El exit tax es la razón por la que Francia debe modelarse como un compromiso de una década, no como una parada de cinco años. El aplazamiento es automático para traslados dentro de la EU y el EEA, y el gravamen desaparece por completo tras 2 o 5 años de tenencia continuada. Pero un fundador que se muda a Francia y más adelante quiere Dubái o Singapur se enfrenta a una factura fiscal real en efectivo sobre plusvalías que nunca llegó a materializar.
Vías de calificación
Se trata como una transmisión presunta al trasladar la residencia fiscal fuera de Francia.
Se aplica con independencia del valor.
Los datos
- Mínimo
- €800k
- Coste total estimado
- Aproximadamente entre el 30 y el 31.4% de las ganancias no realizadas, sujeto a aplazamiento. Sobre una ganancia latente de EUR 10m, eso implica una carga nominal de EUR 3m o más.
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Presencia física
- Esto se aplica a cualquiera que haya sido residente fiscal francés durante al menos 6 de los 10 años anteriores a su salida.
- Familia
- Se calcula sobre las participaciones propias del contribuyente que se marcha.
- Residencia permanente
- No aplica.
- Ciudadanía
- No aplica.
- Prueba de idioma
- No aplica.
- Doble nacionalidad
- Permitida
- La regla de los 6 de 10 años de residencia significa que, en teoría, una estancia corta en Francia puede estructurarse para evitar el gravamen. Esa estructuración tiene que hacerse a la entrada, no después.
- El aplazamiento automático del pago se aplica a los traslados dentro de la UE y el EEE, y a los estados que tienen un convenio de asistencia y recuperación con Francia. Los traslados a los EAU, Mónaco o la mayor parte de Asia pueden exigir una garantía, y el pago efectivo, por adelantado.
- El gravamen desaparece tras 2 años de tenencia continuada para carteras inferiores a unos EUR 2.57m, o tras 5 años por encima de ese valor. Ese umbral decide si tu plan de salida se construye en torno a una tenencia de 2 años o de 5.
- El aumento de la contribución social de 2026 elevó la tasa efectiva a un 31.4% reportado. Considera esa cifra como una orientación correcta, pero confirma la tasa combinada vigente antes de calcular una ganancia importante.
- El debate sobre el PLF 2026 incluyó propuestas para alargar el período de tenencia y endurecer aún más las normas. El riesgo político aquí es real y persistente.