Canadá · Régimen fiscal
Impuesto canadiense de salida (enajenación presunta al emigrar, art. 128.1 ITA)
Este es el régimen vigente, sin cambios para 2026. Una vez que dejas de ser residente canadiense, se considera que has enajenado la mayor parte de tus bienes de capital a valor de mercado y los has readquirido de inmediato por el mismo importe. Eso activa la ganancia acumulada. Un punto relacionado: el aumento propuesto de la tasa de inclusión de las ganancias de capital del 50% al 66.67% se aplazó en enero de 2025 y luego se canceló de plano el 21 March 2025. La tasa de inclusión se mantiene en 50% para todos, sin umbral de CAD 250,000 y sin sistema de dos niveles.
Canadá es fácil de entrar y caro de dejar. A diferencia de Estados Unidos, su sistema tributario sigue la residencia y no la ciudadanía, así que un ciudadano canadiense puede dejar de verdad el sistema atrás. Pero el precio de esa salida es alto. Realizas cada ganancia acumulada al salir, de una sola vez, y Canadá la cobra hayas vendido algo o no.
Los datos
- Coste total estimado
- El 50% de tus ganancias mundiales acumuladas se incluye en la renta y se grava a tasas marginales. En la práctica, eso equivale a cerca del 22–27.5% de la ganancia, según la provincia.
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Presencia física
- El cese de la residencia se reduce a una prueba de hechos y circunstancias. Significa cortar tus vínculos residenciales, no simplemente comprar un boleto de avión.
- Familia
- Esto se aplica de forma individual. Que un cónyuge o hijos menores permanezcan en Canadá es una de las señales más fuertes de que la residencia no ha cesado realmente.
- Residencia permanente
- No aplicable
- Ciudadanía
- No aplicable
- Prueba de idioma
- No aplicable
- Doble nacionalidad
- Permitida
- Requisitos
- Enajenación presunta de la mayor parte de los bienes de capital a valor de mercado al cesar la residencia.Una tasa de inclusión del 50%, gravada a tasas marginales.Formulario T1243, más el formulario T1161 cuando el valor de mercado total de los bienes superaba los CAD 25,000.Una elección opcional de diferimiento en el formulario T1244, con vencimiento el 30 April del año siguiente, con garantía requerida por encima de CAD 16,500 de impuesto federal.
- Algunas cosas quedan excluidas de la enajenación presunta: bienes inmuebles y bienes de recursos canadienses, inventario de negocio y bienes de negocio canadienses, RRSPs, RRIFs, RESPs, TFSAs, planes de pensiones registrados, participaciones en pólizas de seguro de vida canadienses y bienes de uso personal por debajo de CAD 10,000. Todo lo demás queda atrapado, incluidas las acciones de empresas privadas que forman la mayor parte de los balances de los grandes patrimonios.
- El formulario T1243 declara la enajenación presunta. El formulario T1161 lista todos los bienes dentro y fuera de Canadá si su valor de mercado total superaba los CAD 25,000 a la salida. Esta presentación se exige incluso cuando no se adeuda impuesto, y hay multas por presentarla tarde.
- Puedes optar, conforme al s.220(4.5) en el formulario T1244, por diferir el pago, sin intereses, hasta la enajenación real. La elección debe hacerse antes del 30 April del año posterior a la emigración. Cuando el impuesto federal sobre la enajenación presunta supera los CAD 16,500 (CAD 13,777.50 para antiguos residentes de Québec), también debes constituir una garantía adecuada.
- La residencia no termina solo porque digas que sí. Mantener una vivienda disponible para tu uso, un cónyuge o dependientes en Canadá, o vínculos secundarios significativos te mantendrá como residente, y sujeto a impuesto sobre tu renta mundial.
- Las acciones de empresas privadas son el problema habitual. Son ilíquidas, difíciles de valorar y quedan plenamente expuestas. Las disputas de valoración con la CRA a la salida son comunes, y costosas.
- Canadá no tiene impuesto a la herencia, pero sí hay una enajenación presunta al fallecer. La ganancia acumulada se grava, o bien a la salida, o bien al final. En la práctica, la planificación de la salida y la planificación patrimonial son el mismo ejercicio.