Brasil · Régimen fiscal
Régimen brasileño de tributación mundial
Rediseñada por la Lei 14.754/2023, que cubre activos en el exterior, CFCs y trusts, y por la Lei 15.270/2025, que introduce el impuesto mínimo IRPFM a partir de 2026. Es un ciclo de endurecimiento. La incluimos aquí porque es el factor decisivo en toda relocalización brasileña.
Brasil no tiene régimen non-dom, ni vacaciones fiscales, ni excepción territorial. Es el único gran destino de relocalización en América Latina que grava a los residentes que llegan sobre su renta mundial desde el primer día, sin alivio de transición. Desde 2024, además, mira a través de las estructuras en el exterior con las que llega la mayoría de las familias UHNW. El pasaporte es barato. La residencia está entre las más caras de la región.
Vías de calificación
Se activa de inmediato al ingresar con una visa permanente. Con una visa temporal, se activa tras 183 días en 12 meses.
Los datos
- Coste total estimado
- Esto no es un programa con un arancel. El costo es el impuesto.
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Presencia física
- 183 días en un período de 12 meses para titulares de visa temporal. Inmediato para titulares de visa permanente.
- Familia
- individual
- Residencia permanente
- no aplica
- Ciudadanía
- no aplica
- Prueba de idioma
- no aplica
- Doble nacionalidad
- Permitida
- Requisitos
- una declaración de entrada definitiva, más la presentación anual del DIRPFreporte anual de activos en el exterior, y reporte al Banco Central una vez que superes los umbrales del CBEreestructurar las tenencias en el exterior antes de llegar, para evitar el cargo CFC del 15%
- La residencia fiscal se activa de inmediato a la llegada con una visa permanente. No hay colchón de 183 días ni alivio para el año de llegada. La reestructuración debe estar completa antes de aterrizar.
- La Lei 14.754/2023 impone un 15% anual sobre las ganancias de entidades extranjeras controladas al 31 de diciembre, se distribuyan o no, para cualquiera que posea más del 50%. Se aplica por igual a corporaciones, LLCs, sociedades y trusts extranjeros.
- Los trusts extranjeros son transparentes bajo este régimen. Los activos se tratan como del settlor durante su vida, con la transferencia fiscal activada por la irrevocabilidad, la muerte o la distribución, lo que ocurra primero. Los clásicos trusts de protección de activos no funcionan aquí.
- A partir de 2026, el impuesto mínimo IRPFM comienza en 0% y sube en línea recta hasta 10% para la renta anual entre BRL 600,000 y BRL 1.2 millones. Por encima de BRL 1.2 millones, la tasa se mantiene en 10%.
- La amnistía de regularización de activos en el exterior se cerró. No queda ninguna vía de penalización reducida para los activos históricos no declarados.
- El impuesto sucesorio ITCMD se está volviendo progresivo con la reforma de 2023. No asumas que el viejo tope del 8% sigue vigente.
- No existe tratado de impuesto sobre la renta entre US y Brasil. Eso deja a las personas US con una superposición que recibe poco alivio.