Albania · Régimen fiscal
Régimen de tipo cero para autónomos y pequeñas empresas (Ley n.º 29/2023, parcialmente anulada)
La Law nr. 29/2023 entró en vigor el 1 de enero de 2024. Fijó tasas del 15%/23% para trabajadores por cuenta propia y profesiones libres, mientras aplazaba la misma obligación para otras pequeñas empresas hasta 2029. El 27 de junio de 2024, el Tribunal Constitucional anuló por unanimidad el Article 69 of Law 29/2023 y el Article 4 of VKM 753/2023, al concluir que vulneraban la seguridad jurídica, las expectativas legítimas, la claridad de la norma y la proporcionalidad. Los freelancers volvieron al 0% hasta ALL 14m hasta el 31 de diciembre de 2029, y se reembolsaron aproximadamente ALL 501m en cuotas prepagadas a unos 6,450 contribuyentes. Fue una anulación judicial dirigida al elemento discriminatorio. No fue un aplazamiento, y no fue una reversión total.
Una tasa del 0% sobre unos EUR 135k de ingresos empresariales, protegida por un tribunal constitucional y no por una simple gracia administrativa, es la posición fiscal baja más defendible de los Balcanes. El razonamiento del fallo, basado en la seguridad jurídica y las expectativas legítimas, hace que una reversión arbitraria sea aquí más difícil que en la mayor parte de la región. Pero tiene una fecha de caducidad firme que la mayoría del marketing omite.
Vías de calificación
0% sobre el beneficio imponible hasta ALL 14m, unos EUR 135k, hasta el 31 de diciembre de 2029. Por encima de ese umbral, la tasa es del 23%.
Se puede optar por un régimen de deducción automática de gastos.
Los datos
- Coste total estimado
- Esto cubre solo el registro y la contabilidad, aproximadamente EUR 1,000–3,000 al año.
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Plazo
- 1–2 meses (El registro se realiza ante el Centro Nacional de Empresas.)
- Presencia física
- Pasa 183 días aquí y te conviertes en residente fiscal, lo que trae tributación mundial. El régimen en sí no impone una prueba de presencia.
- Familia
- Este es un régimen individual, no un estatus familiar.
- Residencia permanente
- No aplica. Se trata de un estatus fiscal, no de una vía hacia la residencia.
- Ciudadanía
- No aplicable
- Prueba de idioma
- Ninguna
- Doble nacionalidad
- Permitida
- Requisitos
- Darse de alta como autónomo o como pequeña empresa en el National Business Centre.Mantener el beneficio imponible por debajo de ALL 14m para conservar el tipo del 0%.Para evitar la reclasificación, atender solo a clientes no residentes y no mantener ningún establecimiento permanente en Albania.Presentar declaración anualmente.
- EL PRECIPICIO DE 2029 ES REAL. La tasa del 0% es una concesión con fecha límite, no una característica estructural. Cualquier plan cuya viabilidad económica dependa de ella debe contemplar el 23% a partir del 1 de enero de 2030, cuando todo converge.
- LA REGLA DE RECLASIFICACION DEL 80/90%. Los ingresos por trabajo autónomo se recalifican como ingresos laborales (13%/23%) cuando el 80% o más proviene de un solo cliente, o el 90% o más de menos de tres. La salida es una excepcion para quienes atienden exclusivamente a personas o entidades no residentes sin establecimiento permanente en Albania. Debe mantenerse con rigor, sin ningún ingreso de fuente albanesa ni contaminado por un establecimiento permanente. Esta excepcion es la disposicion mas importante para un cliente extranjero que gana sus ingresos de forma remota.
- LAS NORMAS CFC DE ALBANIA MUERDEN AL 30% DE INGRESOS PASIVOS. Eso es inusualmente agresivo para una jurisdicción que se vende como de trato ligero. Las personas residentes tributan al 15% sobre los ingresos pasivos procedentes de una empresa extranjera controlada (CFC) cuando esos ingresos pasivos representan el 30% o más de los beneficios de la CFC. Albania no es una residencia amigable para estructuras de holding pasivo, sea lo que sea lo que sugiera el titular del 0%.
- El antiguo tramo del 0% para rentas del trabajo bajas se eliminó a partir del 1 de enero de 2025. Los ingresos por empleo ahora tributan al 13% desde el primer lek.
- Albania participa en el CRS. Aquí no hay opacidad que acompañe al tipo bajo.