Frankreich · Steuerregime
Exit Tax auf nicht realisierte Gewinne (Artikel 167 bis CGI)
In Kraft. Anwendungsbereich und Schwellen bleiben für 2026 unverändert, doch der effektive Satz ist mit der Erhöhung der Sozialabgaben 2026 gestiegen. Vorschläge zur Verschärfung des Regimes waren Teil der Debatte um das PLF 2026.
Die Exit Tax ist der Grund, warum Frankreich als Verpflichtung über ein Jahrzehnt gerechnet werden muss und nicht als Zwischenstopp über fünf Jahre. Für Umzüge innerhalb der EU und des EWR gilt die Stundung automatisch, und die Belastung entfällt nach 2 oder 5 Jahren fortgesetzten Haltens vollständig. Doch ein Gründer, der nach Frankreich zieht und später nach Dubai oder Singapur will, steht vor einer echten liquiditätswirksamen Steuer auf Gewinne, die er nie realisiert hat.
Qualifizierende Wege
Gilt bei der Verlegung der Steueransässigkeit aus Frankreich als fiktive Veräußerung.
Gilt unabhängig vom Wert.
Die Fakten
- Minimum
- €800k
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Rund 30 bis 31,4 % der nicht realisierten Gewinne, vorbehaltlich einer Stundung. Bei einem latenten Gewinn von EUR 10 Mio. bedeutet das eine rechnerische Belastung von EUR 3 Mio. oder mehr.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Physische Anwesenheit
- Das gilt für alle, die in mindestens 6 der 10 Jahre vor der Ausreise französische Steueransässige waren.
- Familie
- Veranlagt wird auf die eigenen Beteiligungen der ausreisenden steuerpflichtigen Person
- Daueraufenthalt
- Nicht zutreffend.
- Staatsbürgerschaft
- Nicht zutreffend.
- Sprachtest
- Nicht zutreffend.
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Die Regel von 6 der 10 Jahre bedeutet, dass sich ein kurzer Aufenthalt in Frankreich theoretisch so gestalten lässt, dass die Belastung vermieden wird. Diese Gestaltung muss beim Einstieg erfolgen, nicht später.
- Die automatische Zahlungsstundung gilt für Umzüge innerhalb der EU und des EWR sowie in Staaten, die mit Frankreich ein Abkommen über Amtshilfe und Beitreibung haben. Umzüge in die VAE, nach Monaco oder in weite Teile Asiens können eine Sicherheit und die tatsächliche Zahlung im Voraus erfordern.
- Die Belastung entfällt bei Portfolios unter rund EUR 2,57 Mio. nach 2 Jahren fortgesetzten Haltens, oberhalb dieses Werts nach 5 Jahren. Diese Schwelle entscheidet, ob Ihr Ausstiegsplan auf einer Haltedauer von 2 oder von 5 Jahren aufbaut.
- Die Erhöhung der Sozialabgaben 2026 hat den effektiven Satz auf berichtete 31,4 % gehoben. Nehmen Sie diesen Wert als der Richtung nach zutreffend, bestätigen Sie aber den aktuellen kombinierten Satz, bevor Sie einen großen Gewinn durchrechnen.
- Die Debatte um das PLF 2026 enthielt Vorschläge, die Haltedauer zu verlängern und die Regeln weiter zu verschärfen. Das politische Risiko ist hier real und dauert an.