Caribe y Atlántico
Puerto Rico: panorama fiscal
Este territorio de EE. UU. aplica su propio impuesto sobre la renta, de hasta 33%, más un impuesto sobre ventas de 11.5%. Los residentes de buena fe pueden excluir del impuesto federal de EE. UU. la renta de fuente puertorriqueña, y la Act 60 endulza aún más el trato, con un impuesto empresarial de 4% y 0%/4% sobre la renta de inversión.
Formas de mudarse a Puerto Rico
Las vías de residencia y ciudadanía que llevan aquí, sopesadas con el panorama fiscal de arriba.
Los impuestos
- IRPF (tipo máximo)
- 33%Progresivo hasta 33%, más un recargo de ajuste gradual. Los ciudadanos de EE. UU. que viven en PR pueden excluir la renta de fuente puertorriqueña del impuesto federal de EE. UU. conforme al IRC §933. Aun así deben pagar impuesto de EE. UU. sobre cualquier renta que no sea de PR.
- Impuesto de sociedades
- Hasta 37.5% (18.5% de impuesto normal más recargo graduado)
- Ganancias de capital
- Hasta 20% (inversionistas Act 60: 0% si el decreto se obtiene antes del 31 de diciembre de 2026, de lo contrario 4%)
- IVA / IVU (impuesto sobre ventas y uso)
- 11.5%
- Dividendos (retención)
- 15% (inversionistas Act 60: 0%/4%)
- Intereses (retención)
- 10%
- Cánones (retención)
- 29%
- Seguridad social (empleado)
- 7.65% (FICA de EE. UU.)
- Seguridad social (empleador)
- 7.65% (FICA de EE. UU.)
- Impuesto sobre el patrimonio
- Ninguno
- Sucesiones / patrimonio hereditario
- Impuesto sucesorio y de donaciones de PR. También puede aplicarse el impuesto sucesorio federal de EE. UU.
- Impuesto sobre bienes inmuebles
- Impuesto municipal a la propiedad (CRIM) sobre bienes inmuebles y muebles
- Otros
- Se aplican los impuestos federales sobre la nómina de EE. UU. Las empresas de servicios de exportación bajo la Act 60 tributan a 4%.
Cómo funciona el sistema
- Sistema fiscal
- Renta mundial (basada en residencia)
- Ingresos extranjeros
- Gravados (renta mundial)
- Impuestos según la ciudadanía
- No
- Impuesto de salida
- No
- Normas CFC
- No
- CRS
- No participante
Régimen especial para recién llegados
Ley 60 (Capítulo 2, Inversionista Residente Individual, y Capítulo 3, Servicios de Exportación), reformada por la Ley 38-2026.
Los tipos que figuran debajo son cifras de referencia indicativas (marginal máximo, general y tipo de referencia), revisadas en 2026-07. Los tramos, los recargos y los impuestos estatales, provinciales o cantonales varían; considérelo un mapa de referencia, no asesoramiento.