الكاريبي والأطلسي
بورتوريكو: نظرة عامة على الضرائب
إقليم أمريكي له ضريبة دخل خاصة تصل إلى 33% وضريبة مبيعات نسبتها 11.5%؛ ويستبعد المقيمون الحقيقيون (bona fide) الدخل من مصدر بورتوريكي من الضريبة الفيدرالية الأمريكية، ويمنح Act 60 ضريبة أعمال نسبتها 4% ونسبة 0%/4% على دخل الاستثمار.
طرق الانتقال إلى بورتوريكو
مسارات الإقامة والجنسية التي تقود إلى هنا، موازنةً مع الوضع الضريبي أعلاه.
الضرائب
- ضريبة الدخل (الحد الأعلى)
- 33%
- ضريبة الشركات
- حتى 37.5% (18.5% ضريبة عادية + ضريبة تكميلية متدرجة)
- الأرباح الرأسمالية
- حتى 20% (مستثمرو Act 60: 0% إذا حُصِل على المرسوم بحلول 31 Dec 2026، وإلا 4%)
- ضريبة القيمة المضافة / IVU (ضريبة المبيعات والاستخدام)
- 11.5%
- توزيعات الأرباح (استقطاع)
- 15% (مستثمرو Act 60: 0%/4%)
- الفوائد (استقطاع)
- 10%
- الإتاوات (استقطاع)
- 29%
- الضمان الاجتماعي (الموظّف)
- 7.65% (FICA الأمريكية)
- الضمان الاجتماعي (صاحب العمل)
- 7.65% (FICA الأمريكية)
- ضريبة الثروة
- لا شيء
- الميراث / التركات
- ضريبة التركات والهبات في PR (وقد تُطبَّق أيضًا ضريبة التركات الفيدرالية الأمريكية)
- الضريبة العقارية
- ضريبة عقارية بلدية (CRIM) على الممتلكات العقارية والشخصية
- أخرى
- تُطبَّق ضرائب الرواتب الفيدرالية الأمريكية؛ وتُفرض على شركات خدمات التصدير بموجب Act 60 ضريبة نسبتها 4%
كيف يعمل النظام
- النظام الضريبي
- عالمي (على أساس الإقامة)
- الدخل الأجنبي
- خاضع للضريبة (عالمياً)
- ضرائب على أساس الجنسية
- لا
- ضريبة الخروج
- لا
- قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة
- لا
- معيار الإبلاغ المشترك
- غير مُشارِك
- نظام خاص
- Act 60 (4% لخدمات التصدير؛ 0%/4% على أرباح المستثمرين الرأسمالية وتوزيعاتهم)
المعدّلات أدناه أرقام رئيسية استرشادية (الحدّ الأعلى الهامشي، والمعدّل القياسي، والمعدّلات الرئيسية)، رُوجعت في 2026-07. تختلف الشرائح والرسوم الإضافية والضرائب على مستوى الولايات أو المقاطعات أو الكانتونات؛ عامِل هذا كخريطة مرجعية، لا كاستشارة.
الأسئلة الشائعة
ما هو معدل ضريبة الدخل في بورتوريكو؟
أعلى معدل هامشي لضريبة الدخل الشخصي في بورتوريكو هو 33%. تصاعدية حتى 33% (إضافة إلى ضريبة تكميلية للتعديل التدريجي). يستبعد المواطنون الأمريكيون المقيمون في PR الدخل من مصدر PR من الضريبة الفيدرالية الأمريكية بموجب IRC §933 لكنهم يظلون خاضعين للضريبة الأمريكية على الدخل من غير مصدر PR.
ما هو معدل ضريبة الشركات في بورتوريكو؟
المعدل الأساسي لضريبة دخل الشركات هو حتى 37.5% (18.5% ضريبة عادية + ضريبة تكميلية متدرجة).
هل تفرض بورتوريكو ضريبة على الأرباح الرأسمالية؟
الأرباح الرأسمالية للأفراد: حتى 20% (مستثمرو Act 60: 0% إذا حُصِل على المرسوم بحلول 31 Dec 2026، وإلا 4%).