Karibik & Atlantik
Puerto Rico: Steuern im Überblick
Dieses US-Territorium erhebt eine eigene Einkommensteuer von bis zu 33 % sowie eine Umsatzsteuer von 11,5 %. Bona-fide-Ansässige können Einkünfte aus puerto-ricanischen Quellen von der US-Bundessteuer ausnehmen, und Act 60 versüßt das Ganze zusätzlich mit 4 % Unternehmensteuer und 0 %/4 % auf Kapitaleinkünfte.
Wege nach Puerto Rico
Die Wege zu Aufenthalt und Staatsbürgerschaft hierher, abgewogen gegen die Steuerlage oben.
Die Steuern
- Einkommensteuer (Spitze)
- 33 %Progressiv bis 33 %, zuzüglich eines Ausgleichszuschlags (gradual adjustment surtax). In Puerto Rico lebende US-Bürger können Einkünfte aus puerto-ricanischen Quellen nach IRC §933 von der US-Bundessteuer ausnehmen. Auf Einkünfte außerhalb Puerto Ricos bleiben sie in den USA steuerpflichtig.
- Körperschaftsteuer
- Bis zu 37,5 % (18,5 % Normalsatz zuzüglich gestaffeltem Zuschlag)
- Kapitalerträge
- Bis zu 20 % (Act-60-Investoren: 0 %, wenn das Dekret bis zum 31. Dezember 2026 erteilt wird, sonst 4 %)
- MwSt. / IVU (Umsatz- und Verbrauchsteuer)
- 11,5 %
- Dividenden (QuSt.)
- 15 % (Act-60-Investoren: 0 %/4 %)
- Zinsen (QuSt.)
- 10 %
- Lizenzgebühren (QuSt.)
- 29 %
- Sozialversicherung (Arbeitnehmer)
- 7,65 % (US FICA)
- Sozialversicherung (Arbeitgeber)
- 7,65 % (US FICA)
- Vermögensteuer
- Keine
- Erbschaft / Nachlass
- Erbschaft- und Schenkungsteuer von Puerto Rico; zusätzlich kann die US-Bundeserbschaftsteuer anfallen
- Grundsteuer
- Kommunale Grundsteuer (CRIM) auf unbewegliches und bewegliches Vermögen
- Sonstiges
- Es gelten die US-Bundeslohnsteuern; Act-60-Exportdienstleister werden mit 4 % besteuert
So funktioniert das System
- Steuersystem
- Weltweit (wohnsitzbasiert)
- Ausländische Einkünfte
- Besteuert (weltweit)
- Besteuerung nach Staatsangehörigkeit
- Nein
- Wegzugsbesteuerung
- Nein
- Hinzurechnungsbesteuerung
- Nein
- CRS
- Nicht teilnehmend
Sonderregime für Neuankömmlinge
Act 60 (Kapitel 2 „Individual Resident Investor“ und Kapitel 3 „Export Services“), reformiert durch Act 38-2026
Die untenstehenden Sätze sind indikative Eckwerte (Spitzengrenzsatz, Regelsatz und Eckwertsätze), geprüft 2026-07. Tarifstufen, Zuschläge sowie Bundes-, Provinz- oder Kantonssteuern variieren; betrachten Sie dies als Referenzkarte, nicht als Beratung.