Карибский бассейн и Атлантика
Пуэрто-Рико: налогообложение вкратце
Территория США с собственным подоходным налогом до 33% и 11,5% налогом с продаж; добросовестные резиденты исключают доход из источников в Пуэрто-Рико из федерального налога США, а Act 60 предлагает 4% налог на бизнес и 0%/4% на инвестиционный доход.
Переезд — Пуэрто-Рико
Маршруты ВНЖ и гражданства, которые ведут сюда, с оглядкой на налоги выше.
Налоги
- НДФЛ (максимальная ставка)
- 33%
- Налог на прибыль компаний
- До 37,5% (18,5% базовый налог + прогрессивная надбавка)
- Прирост капитала
- До 20% (инвесторы Act 60: 0% при получении декрета до 31 декабря 2026 года, иначе 4%)
- НДС / IVU (налог с продаж и использования)
- 11.5%
- Дивиденды (налог у источника)
- 15% (инвесторы Act 60: 0%/4%)
- Проценты (налог у источника)
- 10%
- Роялти (налог у источника)
- 29%
- Соцвзносы (работник)
- 7,65% (US FICA)
- Соцвзносы (работодатель)
- 7,65% (US FICA)
- Налог на богатство
- Отсутствует
- Наследство / имущество
- Налог на наследство и дарение Пуэрто-Рико (плюс может применяться федеральный налог США на наследство)
- Налог на недвижимость
- Муниципальный налог на недвижимость (CRIM) на недвижимое и движимое имущество
- Прочее
- Применяются федеральные налоги США на фонд оплаты труда; бизнес по экспорту услуг Act 60 облагается по ставке 4%
Как устроена система
- Налоговая система
- Общемировой доход (по резидентству)
- Зарубежный доход
- Облагается налогом (общемировой принцип)
- Налогообложение по гражданству
- Нет
- Налог на выход
- Нет
- Правила КИК
- Нет
- CRS
- Не участвует
- Особый режим
- Act 60 (4% экспорт услуг; 0%/4% прирост капитала и дивиденды инвестора)
Ставки ниже — ориентировочные заглавные значения (максимальная предельная, стандартная и заглавная ставки), проверено 2026-07. Шкалы, надбавки и налоги штатов, провинций или кантонов различаются; воспринимайте это как справочную карту, а не как консультацию.
Частые вопросы
Какова ставка подоходного налога — Пуэрто-Рико?
Максимальная предельная ставка подоходного налога с физических лиц (Пуэрто-Рико) составляет 33%. Прогрессивный до 33% (плюс надбавка постепенной корректировки). Граждане США, проживающие в Пуэрто-Рико, исключают доход из источников в Пуэрто-Рико из федерального налога США согласно IRC §933, но остаются облагаемыми налогом США на доход не из Пуэрто-Рико.
Какова ставка налога на прибыль организаций — Пуэрто-Рико?
Базовая ставка налога на прибыль организаций составляет До 37,5% (18,5% базовый налог + прогрессивная надбавка).
Облагает ли Пуэрто-Рико налогом доходы от прироста капитала?
Доходы физических лиц от прироста капитала: До 20% (инвесторы Act 60: 0% при получении декрета до 31 декабря 2026 года, иначе 4%).