东非和南部非洲
南非：税务概览
以居民身份为基础对全球所得征税,个人所得税最高税率45%,企业税率27%,移居境外时另征资本利得离境税。
全球征税（居民身份原则）
最近核实 2026年7月
税种
- 个人所得税（最高档）
- 45%
- 企业所得税
- 27%
- 资本利得税
- 实际最高18%(40%计入比例×45%)
- 增值税
- 15%
- 股息（预提税）
- 20%
- 利息（预提税）
- 15%
- 特许权使用费（预提税）
- 15%
- 社会保障（雇员）
- 1% UIF(设上限)
- 社会保障（雇主）
- 1% UIF + 1% 技能发展税
- 财富税
- 无
- 遗产 / 继承
- 遗产税20%(超过ZAR 30m部分为25%)
- 房产税
- 按房产价值征收市政税;转让税最高13%
- 其他
- 赠与税20%/25%
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 是，离境须付出代价
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
- 特殊税制
- 境外受雇所得免税(ZAR 1.25m)
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。
常见问题
南非的个人所得税税率是多少？
南非的个人所得税最高边际税率为45%. 累进税率18%-45%;应税所得超过约ZAR 1.82m部分适用最高税率。
南非的企业所得税税率是多少？
企业所得税标准税率为27%。
南非是否对资本利得征税？
个人资本利得税：实际最高18%(40%计入比例×45%)。