南非 · 税收制度
终止南非税务居民身份（旧称"财务移民"）
已改革
最近核实 2026年7月
储备银行的"移民"概念已于2021年3月1日废止。外汇管制不再设有单独的移民申请——该流程现完全通过SARS进行。SARS自2025年6月27日起更新了终止居民身份的指引，并于2025年7月引入了正式的恢复居民身份声明；2025年度纳税申报表亦被拆分，以区分终止前后的收入。
这是南部非洲财富规划中后果最重、也最常被搞砸的一项。第9H条视同在居民身份终止前一日处置全球资产——南非不动产除外——最高按18%有效资本利得税征收。将终止日与一次流动性事件相互排序，其价值通常胜过其他所有规划步骤的总和。
合资格路径
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常住居民身份终止
一项事实与意图认定：签证、外国税务居民证明、南非房产、商业利益、家庭所在地、社会联系及访问频率
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实际居住终止
须连续离境至少330个完整日
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税收协定打破僵局终止
在另一国依双重征税协定主张排他性居民身份的情形
核心事实
- 总落地成本
- 退出税本身——对全球资产视同处置最高征收18%有效资本利得税——另加约ZAR 50-250k的税务及法律费用。税就是成本，对于大额投资组合，这是整个方案中最大的一个数字。
- 路径类型
- 税收制度，非签证
- 办理周期
- 3–12 个月 (RAV01声明加SARS核查；交付成果为一份非居民税务身份通知函，而自2023年以来SARS明显变得更慢、更细究)
- 居住要求
- 终止即为要点——但下文所述退休基金三年锁定期从SARS认可的终止日起算，而非从离境日起算
- 家庭成员
- 每人各自终止居民身份——就此目的而言不存在家庭单位
- 永久居留
- 不适用
- 公民身份
- 不适用——终止税务居民身份对国籍无影响，南非人仍保留其护照
- 语言考试
- 不适用
- 双重国籍
- 允许
- 申请条件
- 在eFiling上提交注明终止日的RAV01声明签署的声明及说明函含所有入境与出境印章的护照复印件与所依据情形相符的佐证材料（外国税务居民证明、签证、房产及家庭情况）涉及退休基金时的税务指示（tax directive）
潜在风险
- 退出税真实且立即产生：在终止前一日按市值对全球资产视同处置，个人最高按18%有效税率征税——而你手头并无现金对价可用于缴税。南非不动产被排除在外，因此它永远留在征税网内。
- 退休基金被锁定三年。自2021年3月1日起，你须被确认为非居民满连续不间断三年后，方可提前动用退休年金和保值基金——而计时从SARS认可的终止日起算，而非你实际离开之日。恢复居民身份会使其重置。
- 满三年后的提取随后按最高36%的一次性给付税率征税。三年等待期并非免税，而是一道排队。
- 终止居民身份是事实认定，而非填表。对于仍在南非保留住所、家庭或商业联系的纳税人，SARS越来越多地质疑其终止，并在数年后重新核定。
- SARS已于2025年7月将恢复居民身份正式化——回归如今是一项明示声明，它会打断三年时钟并可能推翻整个规划。
- 尽管SARB的这一概念已于2021年消亡，旧的"财务移民"说法仍在咨询市场中广泛流传。任何仍向你兜售"通过储备银行办理财务移民"的人，其信息已过时五年。
- 终止税务居民身份对你的国籍或护照毫无影响——这一点在两个方向上都屡屡被误解，且代价高昂。