فرنسا · النظام الضريبي
النظام الضريبي للوافدين (Régime des impatriés، المادة 155 B من قانون الضرائب)
مفتوح. يمتدّ حتى 31 ديسمبر من السنة الميلادية الثامنة التالية للسنة التي تُباشَر فيها المهام — فالمهام التي تبدأ في 2026 تحمي الدخل حتى 31 ديسمبر 2034.
الساعتان تسيران بسرعتين مختلفتين وهنا يقع المستشارون في الفخّ: إعفاءات الدخل تدوم ثماني سنوات لكن حماية IFI على العقارات الأجنبية تدوم خمس سنوات فقط. أسرة بمحفظة عقارات أجنبية قدرها EUR 20m تجد نفسها في IFI فرنسية كاملة في السنة السادسة بينما لا تزال تظنّ أنها داخل النظام.
مسارات التأهّل
علاوة الوفود معفاة من ضريبة الدخل؛ ويجوز للمستقطَبين مباشرةً من الخارج اختيار نسبة ثابتة 30% من إجمالي المكافأة بدلاً من العلاوة الفعلية
الجزء من المكافأة المتعلق بمهام تُؤدَّى في الخارج معفى، رهناً بسقف (إما 50% من إجمالي المكافأة، أو 20% من المكافأة الخاضعة للضريبة غير الأجنبية)
نصف توزيعات الأرباح والفوائد والمكاسب الرأسمالية على الأوراق المالية من مصدر أجنبي وبعض دخل الملكية الفكرية معفى، حيثما دُفع من دولة لها معاهدة مساعدة إدارية مع فرنسا
تُستبعَد العقارات الأجنبية من وعاء IFI لمدة 5 سنوات من سنة الوصول — تلقائياً، لكن أقصر من حماية الدخل البالغة 8 سنوات
الحقائق
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- لا تكلفة مباشرة؛ يتطلب هيكلة قبل الوصول وعلاقة عمل أو مسؤولية إدارية مؤهِّلة
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- الحضور الفعلي
- يتطلب الإقامة الضريبية الفرنسية ومباشرة المهام في كيان فرنسي
- العائلة
- ينطبق على الفرد؛ ويجب أن يتأهل الزوج/الزوجة بصورة مستقلة على أساس عمله الخاص
- الإقامة الدائمة
- غير منطبق — نظام ضريبي، لا وضع هجرة
- الجنسية
- غير منطبق
- اختبار اللغة
- غير منطبق
- ازدواج الجنسية
- مسموح
- المتطلبات
- ألا تكون قد كنت مقيماً ضريبياً في فرنسا خلال السنوات الميلادية الخمس الكاملة السابقة للسنة التي تبدأ فيها المهامأن تصبح مقيماً ضريبياً فرنسياً عند مباشرة المهامأن يجري استقطابك من الخارج بواسطة كيان فرنسي، أو انتدابك داخل المجموعة إلى فرنساأن تحمل صفة موظف أو مسؤول إداري (mandataire social)ألا تنخفض المكافأة الخاضعة للضريبة عن مكافأة الأدوار المماثلة
- استبعاد IFI على العقارات الأجنبية يمتدّ 5 سنوات؛ وإعفاءات الدخل تمتدّ 8. انمذِج منحدر السنة السادسة من البداية.
- يجب ألا تكون قد كنت مقيماً ضريبياً في فرنسا خلال السنوات الميلادية الخمس الكاملة السابقة للسنة التي تباشر فيها المهام — والنظام يُفقَد نهائياً إذا كنت كذلك.
- إعفاء الـ 50% على الدخل السلبي الأجنبي يتطلب أن يكون لدى الدولة الدافعة اتفاقية مساعدة إدارية مع فرنسا؛ والدخل من الدول غير المتعاونة مستبعَد.
- النظام لا يحميك من ضريبة الميراث الفرنسية، وهي حيث يكمن المال الحقيقي بالنسبة إلى أسرة سلالية — 45% في الخطّ المباشر، وفرنسا تفرض الضريبة على الأصول العالمية للمقيمين الذين أقاموا 6 من الـ 10 سنوات الأخيرة.
- ارتفعت الاقتطاعات الاجتماعية في 2026، فرفعت المعدّل الفعلي على دخل الاستثمار فوق نسبة الـ 30% المألوفة — تحقق من المعدّل المجمَّع الحالي قبل النمذجة.
- العاملون لحسابهم الخاص ومن انتقلوا إلى فرنسا بمبادرة ذاتية دون علاقة برب عمل لا يمكنهم عموماً الوصول إلى النظام.