بورتوريكو · الأعمال والتأسيس
مرسوم خدمات التصدير بموجب Act 60
مفتوح
آخر تحقّق يوليو 2026
مفتوح. كان سابقاً Act 20-2012. معدل ضريبة الشركات 4% على صافي الدخل من العملية المعفاة.
يقترن بمرسوم الفصل 2: تدفع الشركة المشغِّلة 4%، وتخرج التوزيعات إلى المالك المقيم الحقيقي معفاةً. وبالنسبة لمستشار أو مدير صندوق أو شركة برمجيات انتقلوا فعلاً ويخدمون عملاء خارج بورتوريكو، يقترب المعدل الفعلي المجمّع من 4% — وهذا هو الطرح الحقيقي لـAct 60، وأبعد أثراً من عنوان 0% على الدخل السلبي.
مسارات التأهّل
—
شركة خدمات تصدير
لا يوجد حد أدنى للاستثمار. معدل ضريبة شركات 4% على صافي دخل العملية المعفاة؛ وإعفاء 100% على التوزيعات إلى المالك. يجب أن تُقدَّم الخدمات إلى أشخاص خارج بورتوريكو بلا أي صلة ببورتوريكو. يجب أن يأتي ما لا يقل عن 80% من الدخل الإجمالي من نشاط التصدير. مدة المرسوم 15 سنة، قابلة للتجديد +15.
الحقائق
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- رسوم الإيداع والامتثال السنوي إضافةً إلى التكاليف المهنية — عادةً USD 15,000–40,000 في السنة الأولى، وأكثر بكثير حيث يخضع الهيكل للفحص. لا يوجد حد أدنى لرأس المال.
- نوع المسار
- الأعمال والتأسيس
- المدة الزمنية
- 2–6 أشهر (معالجة DDEC)
- الحضور الفعلي
- يجب أن تعمل الشركة من بورتوريكو وأن تُؤدَّى الخدمات فعلياً هناك. أما الإقامة الحقيقية للمالك نفسه فتخضع بصورة منفصلة لاختبارات الفصل 2 / §937.
- العائلة
- لا ينطبق — هذا مرسوم تجاري، وليس وضعاً شخصياً
- الإقامة الدائمة
- لا ينطبق
- الجنسية
- لا ينطبق
- اختبار اللغة
- لا ينطبق
- ازدواج الجنسية
- مسموح
- المتطلبات
- خدمات مُقدَّمة إلى أشخاص خارج بورتوريكو بلا أي صلة ببورتوريكوما لا يقل عن 80% من الدخل الإجمالي من نشاط التصديرموظف واحد بدوام كامل مقيم في بورتوريكو إذا تجاوز حجم الأعمال USD 3m (ويمكن أن يكون المالك)؛ ولا يُشترط أحد دون ذلكمنشأة حقيقية في بورتوريكو وأداء الخدمات فيهاتقديم تقارير سنوية إلى DDEC
ما الذي قد يسوء
- شرط الموظفين هو أكثر البنود تحريفاً في هذا المجال. حيث يتجاوز حجم الأعمال USD 3m، يُشترط موظف واحد بدوام كامل مقيم في بورتوريكو — ويمكن أن يكون المالك نفسه. وعند USD 3m أو دونها، لا يوجد أي شرط موظفين على الإطلاق. وهذا أخفّ بكثير مما يُعلَن عادةً، وهو تحديداً ما يجذب التدقيق: فشركة «خدمات تصدير» من شخص واحد تصدر فواتير لعملاء أمريكيين من حاسوب محمول هي الهدف النموذجي للتدقيق.
- اختبار «انعدام الصلة ببورتوريكو» هو ما يهاجمه كلٌّ من IRS وDDEC. تؤكد Holland & Knight أن IRS تطالب بوثائق تثبت أن الخدمات أُدّيت فعلاً في بورتوريكو، لا عن بُعد من المراكز المالية الأمريكية.
- المعاملات بين الأطراف ذات الصلة وتسعير التحويل يتطلبان توثيقاً بشروط تعامل على أساس تجاري مستقل. توجيه إيرادات خدمية من مصدر أمريكي عبر كيان بورتوريكي بلا جوهر هو تحديداً النمط الخاضع للفحص.
- تُعدّ شركة بورتوريكو شركة أجنبية للأغراض الفيدرالية الأمريكية، مما يستدعي النموذج Form 5471 وربما Subpart F/GILTI بالنسبة للمالك الشخص الأمريكي.
- معدل الـ2% المُبلَّغ عنه للسنوات الخمس الأولى حيث يقلّ حجم الأعمال عن USD 3m مصدره وحيد وغير مؤكَّد. وإعفاء ضريبة الأملاك يُبلَّغ عنه تارةً بنسبة 60% وتارةً بنسبة 75%. تحقّق من كليهما مع مستشار بورتوريكي.
- المرسوم عديم القيمة ما لم يستوفِ المالك بصورة مستقلة اختبارات الإقامة الحقيقية الثلاثة — انظر مدخل الفصل 2.