Sociedad en Andorra para no residentes: primero el permiso, y el 10% exige vivir allí

Andorra se vende como el país de baja tributación al que se llega en coche desde Barcelona, y el tipo del 10 % en el impuesto de sociedades es real. Lo que el discurso omite es el orden de los pasos. Un no residente no puede constituir una sociedad sin más: primero el Gobierno debe autorizarle como inversor extranjero. Y el tipo solo se sostiene si su país de origen y su banco aceptan que la sociedad se dirige desde Andorra, lo que para un propietario que la gestiona suele significar vivir allí.

La versión corta. El vehículo es la Societat Limitada (SL), con 3.000 euros de capital totalmente desembolsado antes de la constitución. Un no residente que adquiera más del 10 % necesita autorización previa de inversión extranjera; el ministerio tiene dos meses para resolver, prorrogables en la mitad, y el silencio equivale a denegación. Las tasas públicas son 5,69 euros por el nombre, 300 euros por la autorización y 1.016,67 euros por la inscripción, y después 851 euros al año para una sociedad holding o sin negocio abierto. El impuesto de sociedades es del 10 %, con un mínimo efectivo del 3 %. Los asesores hablan de seis a diez semanas de principio a fin.

Cómo constituir una sociedad en Andorra

1. Obtenga un número de identificación (NIA) para cada persona física, con una copia compulsada del pasaporte.
2. Reserve el nombre con tres propuestas y una descripción de la actividad. La tasa es de 5,69 euros.
3. Solicite la autorización de inversión extranjera en persona o por el portal electrónico del Gobierno, un formulario por cada futuro socio o administrador, con certificado de antecedentes penales reciente, currículum y plan de negocio. La tasa es de 300 euros.
4. Abra una cuenta bancaria en constitución en uno de los tres bancos del país, deposite el capital y obtenga el certificado que pide el notario.
5. Firme la escritura en persona o mediante poder ante uno de los cinco notarios de Andorra, con documentos apostillados y traducidos y los honorarios pagados por adelantado. Los estatutos deben fijar el domicilio social en una de las siete parroquias.
6. Presente el formulario de titularidad real, dese de alta en el departamento de Tributos y, si va a comerciar, obtenga la licencia comercial a través del comú de la parroquia, normalmente dos o tres semanas más.

Por qué el permiso de inversión marca el ritmo

Según la Ley 10/2012 de inversión extranjera, una persona física no residente o una sociedad extranjera que adquiera más del 10 % del capital o de los derechos de voto de una sociedad andorrana necesita autorización previa. El ministerio debe resolver en dos meses, prorrogables en la mitad; sin resolución expresa en plazo, la solicitud se entiende denegada. La ley también excluye a inversores de países no cooperantes según el GAFI y a cualquiera señalado por los organismos contra el blanqueo de capitales.

El notario no firma sin ella. Las fuentes discrepan en los plazos: con la prórroga, este paso por sí solo puede durar legalmente tres meses, más que las seis a diez semanas totales que citan los asesores.

Cuánto cuesta abrirla y mantenerla

Las tasas públicas de constitución suman unos 1.322 euros. Los honorarios de notario y abogado van aparte. El cargo anual depende de la actividad: 851 euros para una sociedad holding o sin negocio abierto, o solo la tasa de 214,21 euros del Registro de Comercio e Industria cuando hay un negocio abierto.

Desde la Ley 10/2024, la auditoría es obligatoria tras dos ejercicios consecutivos por encima de dos de tres límites (3,6 millones de euros de activo, 6 millones de cifra de negocio, 50 empleados) o por encima de 10 millones de euros de cifra de negocio.

El impuesto: 10 %, un suelo y un tipo para nuevas empresas que no está en la ley

El tipo general es del 10 %. Desde la Ley 5/2023, las deducciones y las pérdidas compensables no pueden reducir la cuota por debajo del 30 % de la cuota íntegra sobre la base positiva del ejercicio, así que una sociedad con beneficios paga al menos un 3 %. El verdadero régimen reducido es para la propiedad intelectual: se excluye el 80 % de los ingresos cualificados por patentes, modelos de utilidad y software protegido, en proporción al gasto propio de desarrollo, lo que lo deja en el 2 %.

Aquí las fuentes discrepan. Algunos materiales de asesores anuncian un tipo reducido para sociedades nuevas; la ley consolidada del portal jurídico del Gobierno no recoge ninguno. Su única reducción general del 50 % se aplicó al primer año del impuesto, y los antiguos regímenes especiales de comercio internacional, financiación intragrupo y tenencia de participaciones extranjeras terminaron con los periodos cerrados hasta el 31 de diciembre de 2020. Pida el artículo antes de contar con él.

La sustancia decide si el 10 % aguanta

Andorra considera residente a toda sociedad constituida conforme a su ley. Su país de origen lo examina desde el otro lado: si el único administrador vive en Madrid o en Moscú y decide allí, puede sostener que la sociedad se dirige, y tributa, donde está el administrador.

Las normas de transparencia fiscal internacional hacen el resto. España puede imputar ciertas rentas de una sociedad extranjera al socio que, junto con personas vinculadas, tenga el 50 % o más, cuando el impuesto pagado fuera sea inferior al 75 % del español; frente al tipo general español del 25 %, un 10 % no llega. Rusia exime a las sociedades gravadas al menos al 75 % de su tipo medio ponderado del impuesto sobre beneficios, que el 10 % no alcanza, así que una sociedad andorrana necesita otra exención, como la prueba de sociedad activa: rentas pasivas de no más del 20 % del total.

El banco forma parte de la ecuación. Sin certificado bancario no hay escritura; los bancos aplican controles contra el blanqueo a cada futuro socio, y con el Decreto 182/2026 el Gobierno se ha comprometido a adoptar las sanciones del Consejo de la UE contra Rusia. Un fundador sin vínculos locales, con un negocio pasivo y un administrador en el extranjero es justo el perfil que tiene problemas.

Para quién es de verdad

Para un propietario que gestiona su negocio y se traslada a Andorra. La residencia activa, la vía por cuenta propia que explica nuestro artículo, se apoya en esta sociedad: más del 34 % de ella, un puesto en el órgano de administración, un permiso dentro de un cupo limitado, un pago de 50.000 euros a la Autoridad Financiera Andorrana y residencia permanente, con residencia fiscal a partir de más de 183 días al año. Eso hace defendible el 10 %: la sociedad se dirige en Andorra porque quien la dirige vive allí.

No encaja con quien se queda donde está y gestiona la sociedad a distancia: el permiso puede denegarse y las normas del país de origen probablemente recuperarán el beneficio. Si no se va a mudar, Estonia permite constituir en línea y grava el beneficio solo al distribuirlo. Para una base en la UE con un 15 % de impuesto de sociedades a la que de verdad podría trasladarse, compare con Chipre.