شركة في أندورا لغير المقيمين: الإذن أولاً، ونسبة 10% تتطلب الإقامة هناك

تسوّق أندورا نفسها على أنها البلد منخفض الضرائب الذي تصله بالسيارة من برشلونة، ونسبة ضريبة الشركات البالغة 10% حقيقية. ما يتجاهله العرض التسويقي هو ترتيب الخطوات. لا يستطيع غير المقيم أن يؤسس شركة ببساطة: يجب أن توافق عليه الحكومة أولًا كمستثمر أجنبي. ولا تصمد النسبة إلا إذا قبل بلدك الأصلي ومصرفك أن الشركة تُدار من أندورا، وهو ما يعني عادةً بالنسبة إلى المالك المدير أن يعيش هناك.

النسخة المختصرة. الكيان المستخدم هو الشركة ذات المسؤولية المحدودة Societat Limitada ‏(SL)، برأس مال 3,000 يورو يُدفع بالكامل قبل التأسيس. يحتاج غير المقيم الذي يستحوذ على أكثر من 10% إلى إذن مسبق بالاستثمار الأجنبي؛ وأمام الوزارة شهران للبت، قابلان للتمديد بنصف المدة، ويُعدّ السكوت رفضًا. الرسوم الحكومية 5.69 يورو للاسم و300 يورو للإذن و1,016.67 يورو للتسجيل، ثم 851 يورو سنويًا للشركة القابضة أو الشركة التي لم تفتح نشاطًا تجاريًا. ضريبة الشركات 10% بحد أدنى فعلي قدره 3%. ويقدّر المستشارون المدة الإجمالية بستة إلى عشرة أسابيع.

كيف تسجّل شركة في أندورا

1. استخرج رقم تعريف (NIA) لكل شخص طبيعي، مقابل نسخة مصدقة من جواز السفر.
2. احجز الاسم بثلاثة مقترحات ووصف للأنشطة التجارية. الرسوم 5.69 يورو.
3. تقدّم بطلب إذن الاستثمار الأجنبي شخصيًا أو عبر البوابة الإلكترونية للحكومة، باستمارة لكل شريك أو مدير مستقبلي، مع شهادة حديثة بالسجل الجنائي وسيرة ذاتية وخطة عمل. الرسوم 300 يورو.
4. افتح حسابًا مصرفيًا قيد التأسيس لدى أحد مصارف البلد الثلاثة، وأودع رأس المال، واحصل على الشهادة التي يطلبها الموثق.
5. وقّع عقد التأسيس شخصيًا أو بموجب توكيل أمام أحد موثقي أندورا الخمسة، مع وثائق مصدقة بالأبوستيل ومترجمة ورسوم مدفوعة مسبقًا. ويجب أن يحدد النظام الأساسي مقرًا مسجلًا في إحدى الأبرشيات السبع.
6. قدّم استمارة المستفيدين الحقيقيين، وسجّل لدى إدارة الضرائب، وإذا كنت ستمارس التجارة فاستخرج الرخصة التجارية عبر بلدية الأبرشية (comú)، وهو ما يستغرق عادة أسبوعين إلى ثلاثة أسابيع إضافية.

لماذا يحدد إذن الاستثمار الإيقاع

بموجب القانون 10/2012 بشأن الاستثمار الأجنبي، يحتاج الشخص الطبيعي غير المقيم أو الشركة الأجنبية التي تستحوذ على أكثر من 10% من رأس مال شركة أندورية أو حقوق التصويت فيها إلى إذن مسبق. يجب أن تبت الوزارة خلال شهرين، قابلين للتمديد بنصف المدة؛ وإذا لم يصدر قرار صريح في الموعد يُعدّ الطلب مرفوضًا. كما يستبعد القانون المستثمرين من الدول غير المتعاونة وفق مجموعة العمل المالي (FATF) وكل من تشير إليه هيئات مكافحة غسل الأموال.

لن يوقّع الموثق من دونه. وتتعارض المصادر بشأن المدة: مع التمديد قد تستغرق هذه الخطوة وحدها قانونًا ثلاثة أشهر، أي أطول من الأسابيع الستة إلى العشرة التي يذكرها المستشارون للعملية كلها.

كلفة التأسيس والاستمرار

تبلغ الرسوم الحكومية عند التأسيس نحو 1,322 يورو. وأتعاب الموثق والمحامي منفصلة. أما الكلفة السنوية فتعتمد على النشاط: 851 يورو للشركة القابضة أو الشركة التي لم تفتح نشاطًا تجاريًا، أو رسوم سجل التجارة والصناعة البالغة 214.21 يورو فقط بعد فتح النشاط.

منذ القانون 10/2024 يصبح التدقيق إلزاميًا بعد سنتين متتاليتين من تجاوز حدين من ثلاثة (أصول بقيمة 3.6 مليون يورو، ورقم أعمال 6 ملايين يورو، و50 موظفًا) أو تجاوز رقم أعمال 10 ملايين يورو.

الضريبة: 10% وحد أدنى ونسبة للشركات الناشئة لا وجود لها في القانون

النسبة العامة 10%. ومنذ القانون 5/2023 لا يجوز أن تُخفّض الخصومات والخسائر المرحّلة الضريبة المستحقة إلى أقل من 30% من الضريبة الإجمالية على الوعاء الموجب للسنة، لذا تدفع الشركة الرابحة 3% على الأقل. أما النظام المخفّض الحقيقي فهو للملكية الفكرية: يُستبعد 80% من الدخل المؤهل من براءات الاختراع ونماذج المنفعة والبرمجيات المحمية، بما يتناسب مع إنفاق الشركة الذاتي على التطوير، فتنخفض النسبة إلى 2%.

هنا تتعارض المصادر. تروّج بعض مواد المستشارين لنسبة مخفّضة للشركات الجديدة؛ أما القانون الموحد على البوابة القانونية للحكومة فلا يتضمن أيًا منها. التخفيض العام الوحيد بنسبة 50% طُبّق في السنة الأولى لفرض الضريبة، وانتهت الأنظمة الخاصة القديمة للتجارة الدولية والتمويل داخل المجموعة والمساهمات الأجنبية مع الفترات المنتهية بحلول 31 ديسمبر 2020. اطلب رقم المادة قبل أن تُدرجها في ميزانيتك.

الجوهر الاقتصادي يحسم بقاء نسبة 10%

تعدّ أندورا كل شركة مؤسسة وفق قانونها شركة مقيمة. أما بلدك الأصلي فيختبر الأمر من الجهة الأخرى: إذا كان المدير الوحيد يعيش في مدريد أو موسكو ويتخذ القرارات هناك، فيمكنه أن يحتج بأن الشركة تُدار، وتخضع للضريبة، حيث يوجد المدير.

وتتكفل قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة بالباقي. يمكن لإسبانيا أن تنسب بعض دخل الشركة الأجنبية إلى الشريك الذي يملك مع الأطراف المرتبطة به 50% أو أكثر، إذا كانت الضريبة المدفوعة في الخارج أقل من 75% من الضريبة الإسبانية؛ ومقارنة بالنسبة العامة الإسبانية البالغة 25% لا تكفي نسبة 10%. وتعفي روسيا الشركات الخاضعة لضريبة لا تقل عن 75% من متوسطها المرجح لضريبة الأرباح، وهو ما لا تبلغه نسبة 10%، لذا تحتاج الشركة الأندورية إلى إعفاء آخر، مثل اختبار الشركة النشطة: ألا يتجاوز الدخل السلبي 20% من الإجمالي.

والمصرف جزء من المعادلة. لا شهادة مصرفية، لا عقد تأسيس؛ تُجري المصارف فحوص مكافحة غسل الأموال على كل شريك مستقبلي، وقد التزمت الحكومة بموجب المرسوم 182/2026 باعتماد عقوبات مجلس الاتحاد الأوروبي على روسيا. المؤسس الذي لا روابط محلية له، ونشاطه سلبي، ومديره في الخارج، هو بالضبط النموذج الذي يتعثر.

لمن يناسب هذا فعلًا

لمالك مدير ينتقل إلى أندورا. الإقامة النشطة، مسار العمل الحر الذي يشرحه مقالنا، مبنية على هذه الشركة: أكثر من 34% منها، ومقعد في مجلس الإدارة، وتصريح ضمن حصة محدودة، ودفعة 50,000 يورو لهيئة أندورا المالية، وإقامة دائمة، مع بدء الإقامة الضريبية بعد تجاوز 183 يومًا في السنة. هذا ما يجعل نسبة 10% قابلة للدفاع عنها: الشركة تُدار في أندورا لأن مديرها يعيش هناك.

ولا يناسب من يبقى في مكانه ويدير الشركة عن بُعد: قد يُرفض الإذن، ومن المرجح أن تعيد قواعد البلد الأصلي الأرباح إلى وعائها الضريبي. إن لم تكن ستنتقل، فإن إستونيا تتيح التأسيس عبر الإنترنت ولا تفرض ضريبة على الأرباح إلا عند توزيعها. ولقاعدة داخل الاتحاد الأوروبي بضريبة شركات 15% يمكنك الانتقال إليها فعلًا، قارن مع قبرص.