Yerleşik olmayanlar için Andorra şirketi: önce izin, %10 vergi ise orada yaşamayı gerektirir
Andorra SL'sinin %10'undan fazlasını alan yerleşik olmayanlar önce yabancı yatırım onayı almalı; %10 vergiyi korumak genelde orada yaşamayı gerektirir.
Dosya yazarıEylül 20268 dk okumaAndorra kendini Barselona’dan arabayla gidilebilen düşük vergili ülke olarak pazarlar ve %10 kurumlar vergisi gerçektir. Tanıtımın atladığı şey adımların sırasıdır. Mukim olmayan biri doğrudan şirket kuramaz: önce hükümetin sizi yabancı yatırımcı olarak onaylaması gerekir. Ve bu oran ancak kendi ülkeniz ile bankanız şirketin Andorra’dan yönetildiğini kabul ederse geçerli kalır; şirketi kendisi yöneten bir sahip için bu genellikle orada yaşamak demektir.
Kısa özet. Kullanılan yapı, kuruluştan önce tamamı ödenmiş 3.000 euro sermayeli Societat Limitada’dır (SL). %10’dan fazla pay alan mukim olmayan biri önceden yabancı yatırım izni almalıdır; bakanlığın karar için iki ayı vardır, bu süre yarısı kadar uzatılabilir ve sessizlik ret sayılır. Devlet harçları isim için 5,69 euro, izin için 300 euro ve tescil için 1.016,67 eurodur; ardından holding şirketi veya açık işletmesi olmayan şirket için yıllık 851 euro ödenir. Kurumlar vergisi %10, efektif asgari oran %3’tür. Danışmanlar baştan sona altı ila on hafta söylüyor.
Andorra’da şirket nasıl kurulur
- Her gerçek kişi için bir kimlik numarası (NIA) alın; onaylı pasaport kopyası karşılığında.
- İsmi rezerve edin: üç öneri ve faaliyet tanımıyla. Harç 5,69 eurodur.
- Yabancı yatırım izni için başvurun: şahsen veya hükümetin elektronik portalı üzerinden, her müstakbel ortak veya yönetici için bir form; güncel adli sicil kaydı, özgeçmiş ve iş planıyla. Harç 300 eurodur.
- Kuruluş aşamasında bir banka hesabı açın: ülkenin üç bankasından birinde; sermayeyi yatırın ve noterin istediği belgeyi alın.
- Kuruluş senedini imzalayın: şahsen veya vekâletle, Andorra’nın beş noterinden birinin önünde; apostilli ve tercüme edilmiş belgelerle, ücretler peşin ödenmiş olarak. Esas sözleşme yedi parish’ten birinde bir kayıtlı merkez göstermelidir.
- Gerçek faydalanıcı formunu verin, vergi dairesine kaydolun ve ticaret yapacaksanız parish comú’su üzerinden ticaret ruhsatını alın; bu genellikle iki üç hafta daha sürer.
Neden hızı yatırım izni belirler
Yabancı yatırımlara ilişkin 10/2012 sayılı Kanun’a göre, bir Andorra şirketinin sermayesinin veya oy haklarının %10’undan fazlasını edinen mukim olmayan gerçek kişi ya da yabancı şirket önceden izin almalıdır. Bakanlık iki ay içinde karar vermeli, bu süre yarısı kadar uzatılabilir; süresinde açık bir karar verilmezse başvuru reddedilmiş sayılır. Kanun ayrıca FATF’ın işbirliği yapmayan ülkelerinden gelen yatırımcıları ve kara para aklamayla mücadele kurumlarınca işaretlenen herkesi dışarıda tutar.
Noter bu izin olmadan imza atmaz. Kaynaklar süre konusunda çelişiyor: uzatmayla birlikte yalnızca bu adım yasal olarak üç ay sürebilir, bu da danışmanların söylediği toplam altı ila on haftadan uzundur.
Kurmanın ve sürdürmenin maliyeti
Kuruluştaki devlet harçları yaklaşık 1.322 euro tutar. Noter ve avukat ücretleri ayrıdır. Yıllık yük faaliyete bağlıdır: holding şirketi veya açık işletmesi olmayan şirket için 851 euro, işletme açıldıktan sonra ise yalnızca Ticaret ve Sanayi Sicili’nin 214,21 euroluk harcı.
10/2024 sayılı Kanun’dan bu yana, üç sınırdan ikisinin (3,6 milyon euro aktif, 6 milyon euro ciro, 50 çalışan) üst üste iki yıl aşılması ya da cironun 10 milyon euroyu geçmesi hâlinde denetim zorunludur.
Vergi: %10, bir taban ve kanunda olmayan bir girişim oranı
Genel oran %10’dur. 5/2023 sayılı Kanun’dan bu yana indirimler ve devreden zararlar ödenecek vergiyi, yılın pozitif matrahı üzerindeki brüt verginin %30’unun altına düşüremez; yani kârlı bir şirket en az %3 öder. Gerçek indirimli rejim fikrî mülkiyet içindir: patent, faydalı model ve korumalı yazılımdan elde edilen nitelikli gelirin %80’i, şirketin kendi geliştirme harcamasıyla orantılı olarak matrah dışında bırakılır ve oran %2’ye iner.
Burada kaynaklar çelişiyor. Bazı danışman materyalleri yeni şirketler için indirimli bir oran reklamı yapıyor; hükümetin hukuk portalındaki konsolide kanunda böyle bir şey yok. Kanundaki tek genel %50 indirim verginin ilk yılına uygulanmıştı ve uluslararası ticaret, grup içi finansman ve yabancı iştirakler için eski özel rejimler 31 Aralık 2020’ye kadar biten dönemlerle sona erdi. Bütçenize koymadan önce maddesini isteyin.
%10’un ayakta kalıp kalmayacağını fiili varlık belirler
Andorra, kendi hukukuna göre kurulan her şirketi mukim sayar. Kendi ülkeniz ise konuya diğer taraftan bakar: tek yönetici Madrid’de ya da Moskova’da yaşıyor ve kararları orada alıyorsa, şirketin yöneticinin bulunduğu yerde yönetildiğini ve orada vergilenmesi gerektiğini ileri sürebilir.
Kalanını kontrollü yabancı şirket (CFC) kuralları halleder. İspanya, yurt dışında ödenen vergi İspanyol vergisinin %75’inin altındaysa, yabancı bir şirketin belirli gelirlerini ilişkili kişilerle birlikte %50 veya daha fazla paya sahip ortağa atfedebilir; İspanya’nın %25’lik genel oranı karşısında %10 yetmez. Rusya, ağırlıklı ortalama kâr vergisi oranının en az %75’i oranında vergilenen şirketleri muaf tutar; %10 buna ulaşamaz, bu yüzden Andorra şirketinin başka bir muafiyete, örneğin aktif şirket testine ihtiyacı olur: pasif gelirin toplamın %20’sini aşmaması.
Banka da işin parçasıdır. Banka belgesi yoksa senet de yoktur; bankalar her müstakbel ortağa kara para aklamayla mücadele kontrolleri uygular ve Hükümet 182/2026 sayılı Kararname ile AB Konseyi’nin Rusya yaptırımlarını benimsemeyi taahhüt etti. Yerel bağı olmayan, pasif işi olan ve yöneticisi yurt dışında bulunan bir kurucu, tam da zorlanan profildir.
Gerçekte kimin için
Andorra’ya taşınan ve işini kendisi yöneten bir sahip için. Rehberimizde anlatılan serbest çalışan yolu olan aktif oturum, bu şirketin üzerine kurulur: şirketin %34’ünden fazlası, yönetim organında bir koltuk, sınırlı kotadan bir izin, Andorra Finans Otoritesi’ne 50.000 euroluk ödeme ve kalıcı ikamet; vergi mukimliği ise yılda 183 günü aşınca başlar. %10’u savunulabilir kılan budur: şirket Andorra’da yönetilir, çünkü yöneticisi orada yaşar.
Olduğu yerde kalıp şirketi uzaktan yönetecek biri için kötü bir seçimdir: izin reddedilebilir ve kendi ülkenin kuralları büyük olasılıkla kârı geri çeker. Taşınmayacaksanız, Estonya çevrimiçi kuruluş yapar ve kârı yalnızca dağıtıldığında vergilendirir. Gerçekten taşınabileceğiniz, %15 kurumlar vergili bir AB üssü için Kıbrıs ile karşılaştırın.
Bu konunun tam ve tarihli referansı: Andorra şirket kuruluşu.
Sıkça sorulanlar
Andorra’da şirket nasıl kurulur?
Her gerçek kişi için bir kimlik numarası (NIA) alın ve ismi üç öneriyle rezerve edin. Mukim değilseniz ve %10’dan fazla pay alacaksanız, güncel adli sicil kaydı, özgeçmiş ve iş planıyla yabancı yatırım izni için başvurun. Onay gelince Andorra’nın üç bankasından birinde kuruluş hesabı açın, 3.000 euro sermaye yatırın ve resmi senedi Andorralı bir noter önünde şahsen veya vekâletle imzalayın. Noter senedi tescile verir; ardından vergi kaydınızı yaptırır ve ticaret yapacaksanız ticaret ruhsatı alırsınız. Danışmanlar altı ila on hafta söylüyor, ancak yalnızca izin yasal olarak üç ay sürebilir.
Andorra’da şirket kurmanın maliyeti ne kadar?
Devlet harçları isim rezervasyonu için 5,69 euro, yabancı yatırım izni için 300 euro ve bir SL’nin tescili için 1.016,67 euro olmak üzere toplam yaklaşık 1.322 eurodur. Noter ücretleri ve esas sözleşmeyi hazırlayacak yerel bir avukat bunlara eklenir. 3.000 euro sermayenin tamamı ödenmelidir ama şirkette kalır. Sonraki her yıl holding şirketi veya açık işletmesi olmayan şirket 851 euro öderken, Ticaret ve Sanayi Sicili’ne kayıtlı açık işletmesi olan şirket bunun yerine yalnızca o sicilin 214,21 euroluk harcını öder. Denetim yalnızca belirli büyüklük eşiklerinin üzerinde gerekir.
Andorra’da offshore şirket kurulabilir mi?
Eski anlamıyla hayır. Andorra’da artık offshore rejimi yok: uluslararası ticaret, grup içi finansman ve yabancı iştirakler için özel rejimler 31 Aralık 2020’ye kadar biten vergi dönemleriyle sona erdi. Her şirket %10 genel kurumlar vergisi öder ve 5/2023 sayılı Kanun’dan bu yana ödenecek vergi brüt verginin %30’unun altına, yani kârın efektif %3’ünün altına düşemez. Patent ve korumalı yazılım gelirleri, şirketin kendi geliştirme harcamasına bağlı bir rejimle %2’ye inebilir. Yeni şirketler için indirimli oran iddiaları danışman materyallerinde geçiyor ama konsolide kanunda yok. Yurt dışından yönetilen bir şirket ayrıca kendi ülkenin kurallarına açık kalır.
Bir yabancı Andorra’da bir şirketin %100’üne sahip olabilir mi?
Evet. Mukim olmayan biri tek ortak ve tek yönetici olabilir; kanun mukim bir yönetici şartı koymaz. Koşul, sermayenin veya oy haklarının %10’undan fazlasını edinen her mukim olmayan gerçek kişi ya da yabancı şirket için önceden yabancı yatırım izni alınmasıdır. Bakanlığın karar vermek için iki aya kadar süresi vardır, bu süre en fazla yarısı kadar uzatılabilir ve açık bir karar verilmezse başvuru reddedilmiş sayılır. Ancak sahiplik yalnızca başlangıçtır. Yurt dışından sahip olunan ve yönetilen bir şirket, sahibin ülkesi tarafından yöneticisinin gerçekte yaşadığı yerde yönetilen ve orada vergilenen bir şirket olarak görülebilir.
Andorra’da şirket açmak oturum izni sağlar mı?
Hayır. Bir Andorra şirketine sahip olmak tek başına oturum izni vermez. Bağlantı tersine işler: serbest çalışan yolu olan aktif oturum, bir şirketin üzerine kurulur. Yabancı yatırım iznine, bir Andorra şirketinin %34’ünden fazlasına ve yönetim organında bir koltuğa, yıllık kota içinde bir izne, başvuruda Andorra Finans Otoritesi’ne 50.000 euroluk ödemeye ve üç ay içinde tescilli, faal bir işletmeye ihtiyacınız vardır. Ayrıca Andorra’yı kalıcı yuvanız yapmanız gerekir. Pasif oturum, Andorra’da kazanç getirici faaliyeti yasaklayan ayrı bir programdır. İşini kendisi yöneten bir sahip için şirket ve oturum en iyi tek bir proje olarak planlanır.
Kendi ülkem Andorra şirketimin kârını vergilendirir mi?
Vergilendirebilir. Andorra, orada kurulan, kayıtlı merkezi orada olan veya fiilen oradan yönetilen şirketi vergi mukimi sayar, ancak kendi ülkeniz kendi kurallarını uygular. Şirketi yurt dışından yönetiyorsanız, o ülke şirketin sizin bulunduğunuz yerde yönetildiğini ileri sürebilir. Kontrollü yabancı şirket kuralları da kârı size atfedebilir: İspanya yabancı verginin İspanyol vergisinin %75’inin altında olup olmadığına bakar, Rusya’nın efektif oran muafiyeti ise ağırlıklı ortalama kâr vergisi oranının en az %75’ini ister. %10’luk oran iki testi de geçemez; onu genellikle koruyan şey, gerçekten Andorra’da yaşamak ve gerçekten faal bir iş yürütmektir.
Kaynaklar (4)
İkincil kaynaklar
Bir ailenin parasının taşındığında gerçekte nereye indiğini — ve sessizce nereye inmediğini — takip ediyor.
Bu içerik yanlışsa bize bildirin →