Empresa em Andorra para não residentes: primeiro a autorização, e os 10% exigem morar lá

Andorra se vende como o país de baixa tributação a que se chega de carro saindo de Barcelona, e a alíquota de 10% sobre o lucro das empresas é real. O que o discurso pula é a ordem dos acontecimentos. Um não residente não pode simplesmente abrir uma empresa: primeiro o Governo precisa aprová-lo como investidor estrangeiro. E a alíquota só se sustenta se o seu país de origem e o seu banco aceitarem que a empresa é dirigida a partir de Andorra, o que, para um dono que também administra, costuma significar morar lá.

A versão curta. O veículo é a Societat Limitada (SL), com 3.000 euros de capital integralizado antes da constituição. Um não residente que fique com mais de 10% precisa de autorização prévia de investimento estrangeiro; o ministério tem dois meses para decidir, prorrogáveis pela metade, e o silêncio vale como recusa. As taxas públicas são 5,69 euros pelo nome, 300 euros pela autorização e 1.016,67 euros pelo registro, e depois 851 euros por ano para uma holding ou uma empresa sem negócio aberto. O imposto sobre sociedades é de 10%, com mínimo efetivo de 3%. Os assessores falam em seis a dez semanas do início ao fim.

Como abrir uma empresa em Andorra

1. Obtenha um número de identificação (NIA) para cada pessoa física, com cópia autenticada do passaporte.
2. Reserve o nome com três opções e uma descrição das atividades. A taxa é de 5,69 euros.
3. Peça a autorização de investimento estrangeiro pessoalmente ou pelo portal eletrônico do Governo, um formulário por futuro sócio ou administrador, com certidão de antecedentes criminais recente, currículo e plano de negócios. A taxa é de 300 euros.
4. Abra uma conta bancária em constituição em um dos três bancos do país, deposite o capital e obtenha o certificado exigido pelo notário.
5. Assine a escritura pessoalmente ou por procuração diante de um dos cinco notários de Andorra, com documentos apostilados e traduzidos e honorários pagos antecipadamente. O estatuto deve indicar a sede em uma das sete paróquias.
6. Entregue o formulário de beneficiário final, inscreva-se no departamento de Tributos e, se for comerciar, obtenha a licença comercial no comú da paróquia, geralmente mais duas a três semanas.

Por que a autorização de investimento dita o ritmo

Pela Lei 10/2012 de investimento estrangeiro, uma pessoa física não residente ou uma empresa estrangeira que adquira mais de 10% do capital ou dos direitos de voto de uma empresa andorrana precisa de autorização prévia. O ministério deve decidir em dois meses, prorrogáveis pela metade; sem decisão expressa no prazo, o pedido é considerado negado. A lei também exclui investidores de países não cooperantes segundo o GAFI e qualquer pessoa sinalizada por órgãos de combate à lavagem de dinheiro.

O notário não assina sem ela. As fontes divergem sobre prazos: com a prorrogação, só essa etapa pode legalmente levar três meses, mais do que as seis a dez semanas totais citadas pelos assessores.

Quanto custa abrir e manter

As taxas públicas na constituição somam cerca de 1.322 euros. Honorários de notário e advogado são à parte. O custo anual depende da atividade: 851 euros para uma holding ou uma empresa sem negócio aberto, ou apenas a taxa de 214,21 euros do Registro de Comércio e Indústria quando há um negócio aberto.

Desde a Lei 10/2024, a auditoria é obrigatória após dois exercícios seguidos acima de dois de três limites (3,6 milhões de euros de ativos, 6 milhões de euros de faturamento, 50 empregados) ou acima de 10 milhões de euros de faturamento.

O imposto: 10%, um piso e uma alíquota para empresas novas que não está na lei

A alíquota geral é de 10%. Desde a Lei 5/2023, deduções e prejuízos acumulados não podem reduzir o imposto devido abaixo de 30% do imposto bruto sobre a base positiva do ano, então uma empresa lucrativa paga pelo menos 3%. O verdadeiro regime reduzido é o da propriedade intelectual: 80% da receita qualificada de patentes, modelos de utilidade e software protegido fica excluída, na proporção do gasto próprio com desenvolvimento, o que leva a 2%.

Aqui as fontes divergem. Parte do material de assessores anuncia uma alíquota reduzida para empresas novas; a lei consolidada no portal jurídico do Governo não traz nenhuma. A única redução geral de 50% valeu para o primeiro ano do imposto, e os antigos regimes especiais de comércio internacional, financiamento intragrupo e participações estrangeiras terminaram com os períodos encerrados até 31 de dezembro de 2020. Peça o artigo antes de contar com isso no orçamento.

A substância decide se os 10% resistem

Andorra considera residente toda empresa constituída segundo a sua lei. O seu país de origem examina pelo outro lado: se o único administrador mora em Madri ou em Moscou e decide de lá, pode argumentar que a empresa é dirigida, e tributada, onde o administrador está.

As regras de controladas no exterior (CFC) fazem o resto. A Espanha pode atribuir certos rendimentos de uma empresa estrangeira ao sócio que, com partes relacionadas, detenha 50% ou mais, quando o imposto pago no exterior for inferior a 75% do espanhol; diante da alíquota geral espanhola de 25%, 10% não chega. A Rússia isenta empresas tributadas a pelo menos 75% da sua alíquota média ponderada do imposto sobre lucros, que 10% não alcança, então uma empresa andorrana precisa de outra isenção, como o teste de empresa ativa: renda passiva de no máximo 20% do total.

O banco faz parte disso. Sem certificado bancário, não há escritura; os bancos aplicam controles contra lavagem a cada futuro sócio, e pelo Decreto 182/2026 o Governo se comprometeu a adotar as sanções do Conselho da UE contra a Rússia. Um fundador sem vínculos locais, com negócio passivo e administrador no exterior é exatamente o perfil que enfrenta dificuldades.

Para quem isso realmente serve

Para um dono que administra o próprio negócio e vai se mudar para Andorra. A residência ativa, a via por conta própria explicada no nosso artigo, é construída sobre essa empresa: mais de 34% dela, um assento no órgão de administração, uma autorização dentro de uma cota limitada, um pagamento de 50.000 euros à Autoridade Financeira Andorrana e residência permanente, com residência fiscal a partir de mais de 183 dias por ano. Isso torna os 10% defensáveis: a empresa é dirigida em Andorra porque quem a dirige mora lá.

Não serve para quem fica onde está e toca a empresa a distância: a autorização pode ser negada, e as regras do país de origem provavelmente vão puxar o lucro de volta. Se você não vai se mudar, a Estônia permite abrir empresa online e tributa o lucro só quando ele é distribuído. Para uma base na UE com 15% de imposto sobre sociedades para onde você poderia de fato se mudar, compare com Chipre.