Компания в Андорре для нерезидента: сначала разрешение, а 10% требуют жить там
Нерезиденту, берущему больше 10% андоррской SL, сначала нужно одобрение иностранных инвестиций, а сохранить налог 10% обычно можно, только живя там.
автор очерковсентябрь 20268 мин чтенияАндорра продаёт себя как низконалоговую страну, до которой можно доехать на машине из Барселоны, и ставка налога на прибыль 10% реальна. Реклама умалчивает о порядке действий. Нерезидент не может просто зарегистрировать компанию: сначала правительство должно одобрить вас как иностранного инвестора. А ставка держится, только если ваша страна и ваш банк согласны, что компанией управляют из Андорры, — для владельца-управляющего это обычно означает жить там.
Коротко. Используется Societat Limitada (SL) с капиталом 3 000 евро, полностью оплаченным до регистрации. Нерезиденту, получающему больше 10%, нужно предварительное разрешение на иностранные инвестиции; у министерства два месяца на решение с возможным продлением наполовину, а молчание означает отказ. Госпошлины: 5,69 евро за название, 300 евро за разрешение и 1 016,67 евро за регистрацию, затем 851 евро в год для холдинга или компании без открытой деятельности. Налог на прибыль 10% с эффективным минимумом 3%. Консультанты называют шесть–десять недель на всё.
Как зарегистрировать компанию в Андорре
- Получите идентификационный номер (NIA) для каждого физического лица по заверенной копии паспорта.
- Зарезервируйте название, указав три варианта и описание деятельности. Пошлина 5,69 евро.
- Подайте заявку на разрешение на иностранные инвестиции лично или через электронный портал правительства — по одной форме на каждого будущего участника или директора, со свежей справкой о несудимости, резюме и бизнес-планом. Пошлина 300 евро.
- Откройте счёт компании в процессе создания в одном из трёх банков страны, внесите капитал и получите справку, которую требует нотариус.
- Подпишите учредительный акт лично или по доверенности у одного из пяти нотариусов Андорры, с апостилированными и переведёнными документами и заранее оплаченными услугами. В уставе должен быть указан юридический адрес в одном из семи приходов.
- Подайте форму о бенефициарах, встаньте на налоговый учёт и, если будете торговать, получите торговую лицензию через приход (comú) — обычно ещё две–три недели.
Почему темп задаёт разрешение на инвестиции
По закону 10/2012 об иностранных инвестициях нерезидент или иностранная компания, приобретающие больше 10% капитала или голосов андоррской компании, должны получить предварительное разрешение. Министерство обязано решить в течение двух месяцев с возможным продлением наполовину; если прямого решения в срок нет, заявка считается отклонённой. Закон также закрывает путь инвесторам из стран, не сотрудничающих с FATF, и всем, на кого указали органы по борьбе с отмыванием денег.
Без разрешения нотариус не подпишет акт. Источники расходятся по срокам: с продлением этот шаг по закону может занять три месяца — дольше, чем шесть–десять недель, которые называют консультанты на весь процесс.
Сколько стоит открыть и содержать
Госпошлины при создании — около 1 322 евро. Услуги нотариуса и юриста оплачиваются отдельно. Ежегодный платёж зависит от деятельности: 851 евро для холдинга или компании без открытого бизнеса либо только сбор Торгово-промышленного реестра 214,21 евро, когда бизнес открыт.
С закона 10/2024 аудит обязателен после двух лет подряд с превышением двух из трёх порогов (3,6 млн евро активов, 6 млн евро выручки, 50 сотрудников) или при выручке свыше 10 млн евро.
Налог: 10%, нижняя граница и ставка для стартапов, которой нет в законе
Общая ставка — 10%. С закона 5/2023 вычеты и перенесённые убытки не могут снизить налог ниже 30% от валовой суммы налога на положительную базу года, так что прибыльная компания платит минимум 3%. Настоящий льготный режим — для интеллектуальной собственности: 80% квалифицированного дохода от патентов, полезных моделей и защищённого ПО исключаются пропорционально собственным затратам на разработку, что снижает ставку до 2%.
Здесь источники противоречат друг другу. Часть материалов консультантов рекламирует льготную ставку для новых компаний; в консолидированном законе на правовом портале правительства такой нет. Единственное общее снижение на 50% действовало в первый год существования налога, а старые специальные режимы для международной торговли, внутригруппового финансирования и иностранных холдингов закончились с периодами, завершившимися до 31 декабря 2020 года. Прежде чем закладывать льготу в бюджет, попросите номер статьи.
Выживет ли ставка 10%, решает присутствие
Андорра считает резидентом любую компанию, созданную по её праву. Ваша страна проверяет с другой стороны: если единственный директор живёт в Мадриде или Москве и принимает решения там, она может заявить, что компанией управляют — и облагают налогом — там, где сидит директор.
Остальное делают правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Испания может приписать часть дохода иностранной компании акционеру, владеющему 50% и больше вместе со связанными лицами, если налог за рубежом ниже 75% испанского; при общей ставке Испании 25% ставки 10% не хватает. Россия освобождает компании, облагаемые не ниже 75% средневзвешенной ставки налога на прибыль, — 10% туда не дотягивают, поэтому андоррской компании нужно другое основание, например критерий активной компании: пассивный доход не больше 20% от общего.
Банки — часть уравнения. Нет банковской справки — нет акта; банки проверяют каждого будущего участника по правилам противодействия отмыванию, а декретом 182/2026 правительство обязалось применять санкции Совета ЕС против России. Основатель без местных связей, с пассивным бизнесом и директором за границей — ровно тот профиль, у которого возникают трудности.
Кому это на самом деле подходит
Владельцу-управляющему, который переезжает в Андорру. На этой компании строится активное резидентство — путь самозанятости, разобранный в нашем материале: больше 34% компании, место в органе управления, разрешение из ограниченной квоты, платёж 50 000 евро в Финансовое управление Андорры и постоянное проживание, а налоговое резидентство наступает свыше 183 дней в году. Это делает 10% защитимыми: компанией управляют в Андорре, потому что там живёт её руководитель.
Плохой вариант для того, кто остаётся на месте и управляет компанией удалённо: в разрешении могут отказать, а правила вашей страны, скорее всего, вернут прибыль под её налог. Если вы не переезжаете, Эстония регистрирует онлайн и облагает прибыль только при распределении. Для базы в ЕС с налогом на прибыль 15%, куда действительно можно переехать, сравните с Кипром.
Полный справочник с датами по этой теме: Регистрация компании в Андорре.
Частые вопросы
Как зарегистрировать компанию в Андорре?
Получите идентификационный номер (NIA) для каждого физического лица и зарезервируйте название, указав три варианта. Если вы нерезидент и получаете больше 10%, подайте заявку на разрешение на иностранные инвестиции со свежей справкой о несудимости, резюме и бизнес-планом. После одобрения откройте счёт компании в процессе создания в одном из трёх банков Андорры, внесите 3 000 евро капитала и подпишите учредительный акт у андоррского нотариуса лично или по доверенности. Нотариус подаёт акт на регистрацию; затем вы встаёте на налоговый учёт и, если торгуете, получаете торговую лицензию. Консультанты называют шесть–десять недель, но одно только разрешение по закону может занять три месяца.
Сколько стоит открыть компанию в Андорре?
Госпошлины: 5,69 евро за резервирование названия, 300 евро за разрешение на иностранные инвестиции и 1 016,67 евро за регистрацию SL — всего около 1 322 евро. Сверху — услуги нотариуса и местного юриста, который готовит устав. Капитал 3 000 евро нужно оплатить полностью, но он остаётся в компании. Каждый следующий год холдинг или компания без открытой деятельности платит 851 евро, а компания с открытым бизнесом, внесённая в Торгово-промышленный реестр, — только сбор этого реестра 214,21 евро. Аудит нужен лишь при превышении порогов по размеру.
Можно ли зарегистрировать офшорную компанию в Андорре?
В старом смысле — нет. Офшорных режимов в Андорре не осталось: специальные режимы для международной торговли, внутригруппового финансирования и иностранных холдингов закончились с налоговыми периодами, завершившимися до 31 декабря 2020 года. Каждая компания платит общий налог на прибыль 10%, а с закона 5/2023 налог не может быть ниже 30% валовой суммы налога — фактически 3% прибыли. Доход от патентов и защищённого ПО может облагаться по ставке до 2% в режиме, привязанном к собственным затратам компании на разработку. Льготная ставка для новых компаний упоминается у консультантов, но не в консолидированном законе. Компания, которой управляют из-за рубежа, остаётся уязвимой для правил вашей страны.
Может ли иностранец владеть 100% компании в Андорре?
Да. Нерезидент может быть единственным участником и единственным управляющим, и закон не требует директора-резидента. Условие — предварительное разрешение на иностранные инвестиции для любого нерезидента или иностранной компании, приобретающих больше 10% капитала или голосов. У министерства до двух месяцев на решение с возможным продлением до половины этого срока, а при отсутствии прямого решения заявка считается отклонённой. Но владение — только начало. Компанию, которой владеют и управляют из-за рубежа, страна владельца может считать управляемой — и облагаемой налогом — там, где фактически живёт её директор.
Даёт ли открытие компании в Андорре право на проживание?
Нет. Само по себе владение андоррской компанией не даёт вида на жительство. Связь обратная: активное резидентство, путь самозанятости, строится на компании. Нужны разрешение на иностранные инвестиции, больше 34% андоррской компании и место в её органе управления, разрешение в пределах годовой квоты, платёж 50 000 евро в Финансовое управление Андорры при подаче и зарегистрированный действующий бизнес в течение трёх месяцев. Андорра также должна стать вашим постоянным домом. Пассивное резидентство — отдельная программа, исключающая приносящую доход деятельность в Андорре. Владельцу-управляющему компанию и резидентство лучше планировать как один проект.
Будет ли моя страна облагать налогом прибыль андоррской компании?
Может. Андорра считает компанию налоговым резидентом, если она создана там, имеет там юридический адрес или фактически управляется оттуда, но ваша страна применяет собственные правила. Если вы управляете компанией из-за рубежа, эта страна может заявить, что управление находится там, где вы. Правила о КИК тоже могут приписать прибыль вам: Испания смотрит, ниже ли иностранный налог 75% испанского, а освобождение в России по эффективной ставке требует не меньше 75% средневзвешенной ставки налога на прибыль. Ставка 10% не проходит ни одну из проверок, поэтому защищает её обычно реальное проживание в Андорре и действительно активный бизнес.
Источники (4)
Дополнительные источники
Следит за тем, где деньги семьи действительно оседают при переезде — и где тихо не оседают.
Если в этом материале есть ошибка — сообщите нам →