Andorra-Firma für Nichtansässige: erst die Genehmigung, und die 10 % verlangen Wohnsitz

Andorra verkauft sich als Niedrigsteuerland, das man von Barcelona aus mit dem Auto erreicht, und der Körperschaftsteuersatz von 10 % ist echt. Was die Werbung auslässt, ist die Reihenfolge. Ein Nichtansässiger kann nicht einfach gründen: Zuerst muss die Regierung Sie als ausländischen Investor genehmigen. Und der Satz hält nur, wenn Ihr Heimatland und Ihre Bank akzeptieren, dass die Gesellschaft von Andorra aus geführt wird – was für einen geschäftsführenden Eigentümer meist heißt, dort zu leben.

Die Kurzfassung. Das Vehikel ist die Societat Limitada (SL) mit 3.000 Euro Kapital, vor der Gründung voll eingezahlt. Ein Nichtansässiger, der mehr als 10 % übernimmt, braucht eine vorherige Genehmigung für Auslandsinvestitionen; das Ministerium hat zwei Monate für die Entscheidung, verlängerbar um die Hälfte, und Schweigen gilt als Ablehnung. Die staatlichen Gebühren betragen 5,69 Euro für den Namen, 300 Euro für die Genehmigung und 1.016,67 Euro für die Eintragung, danach 851 Euro jährlich für eine Holding oder eine Gesellschaft ohne eröffneten Geschäftsbetrieb. Die Körperschaftsteuer beträgt 10 % mit einem effektiven Minimum von 3 %. Berater nennen sechs bis zehn Wochen insgesamt.

So gründen Sie eine Gesellschaft in Andorra

1. Beantragen Sie eine Identifikationsnummer (NIA) für jede natürliche Person gegen eine beglaubigte Passkopie.
2. Reservieren Sie den Namen mit drei Vorschlägen und einer Beschreibung der Geschäftstätigkeit. Die Gebühr beträgt 5,69 Euro.
3. Beantragen Sie die Genehmigung für Auslandsinvestitionen persönlich oder über das elektronische Portal der Regierung, ein Formular pro künftigem Gesellschafter oder Geschäftsführer, mit aktuellem Führungszeugnis, Lebenslauf und Businessplan. Die Gebühr beträgt 300 Euro.
4. Eröffnen Sie ein Gründungskonto bei einer der drei Banken des Landes, zahlen Sie das Kapital ein und holen Sie die Bescheinigung, die der Notar verlangt.
5. Unterzeichnen Sie die Gründungsurkunde persönlich oder per Vollmacht bei einem der fünf Notare Andorras, mit apostillierten und übersetzten Unterlagen und vorab bezahlten Gebühren. Die Satzung muss einen Sitz in einer der sieben Gemeinden nennen.
6. Reichen Sie das Formular zu den wirtschaftlich Berechtigten ein, melden Sie sich beim Steueramt an und holen Sie bei Handelstätigkeit die Gewerbelizenz über die Gemeinde (comú) ein – meist weitere zwei bis drei Wochen.

Warum die Investitionsgenehmigung das Tempo bestimmt

Nach dem Gesetz 10/2012 über Auslandsinvestitionen braucht eine nichtansässige natürliche Person oder ausländische Gesellschaft, die mehr als 10 % des Kapitals oder der Stimmrechte einer andorranischen Gesellschaft erwirbt, eine vorherige Genehmigung. Das Ministerium muss binnen zwei Monaten entscheiden, verlängerbar um die Hälfte; ergeht keine ausdrückliche Entscheidung rechtzeitig, gilt der Antrag als abgelehnt. Das Gesetz schließt zudem Investoren aus nicht kooperativen FATF-Ländern und alle aus, die von Geldwäschebehörden gemeldet wurden.

Ohne sie unterschreibt der Notar nicht. Die Quellen widersprechen sich beim Zeitrahmen: Mit Verlängerung kann allein dieser Schritt rechtlich drei Monate dauern – länger als die sechs bis zehn Wochen, die Berater für den ganzen Prozess nennen.

Was Gründung und Unterhalt kosten

Die staatlichen Gebühren bei der Gründung betragen rund 1.322 Euro. Notar- und Anwaltskosten kommen hinzu. Die jährliche Abgabe hängt von der Tätigkeit ab: 851 Euro für eine Holding oder eine Gesellschaft ohne eröffneten Geschäftsbetrieb oder nur die Gebühr des Handels- und Industrieregisters von 214,21 Euro, sobald ein Geschäft eröffnet ist.

Seit dem Gesetz 10/2024 ist eine Abschlussprüfung nötig nach zwei aufeinanderfolgenden Jahren über zwei von drei Schwellen (3,6 Mio. Euro Bilanzsumme, 6 Mio. Euro Umsatz, 50 Beschäftigte) oder über 10 Mio. Euro Umsatz.

Die Steuer: 10 %, eine Untergrenze und ein Gründersatz, der nicht im Gesetz steht

Der Regelsatz beträgt 10 %. Seit dem Gesetz 5/2023 dürfen Abzüge und Verlustvorträge die Steuer nicht unter 30 % der Bruttosteuer auf die positive Bemessungsgrundlage des Jahres senken, sodass eine profitable Gesellschaft mindestens 3 % zahlt. Die echte Vergünstigung betrifft geistiges Eigentum: 80 % der qualifizierten Einkünfte aus Patenten, Gebrauchsmustern und geschützter Software werden im Verhältnis zu den eigenen Entwicklungskosten ausgenommen, was bis auf 2 % führt.

Hier widersprechen sich die Quellen. Manches Beratermaterial wirbt mit einem ermäßigten Satz für neue Gesellschaften; das konsolidierte Gesetz im Rechtsportal der Regierung enthält keinen. Die einzige allgemeine Ermäßigung um 50 % galt im ersten Jahr der Steuer, und die alten Sonderregime für internationalen Handel, konzerninterne Finanzierung und ausländische Beteiligungen endeten mit Veranlagungszeiträumen bis zum 31. Dezember 2020. Fragen Sie nach dem Artikel, bevor Sie damit planen.

Substanz entscheidet, ob die 10 % halten

Andorra behandelt jede nach seinem Recht gegründete Gesellschaft als ansässig. Ihr Heimatland prüft von der anderen Seite: Wohnt der einzige Geschäftsführer in Madrid oder Moskau und entscheidet dort, kann es argumentieren, die Gesellschaft werde dort geleitet – und besteuert –, wo der Geschäftsführer sitzt.

Den Rest erledigen Hinzurechnungsregeln für kontrollierte ausländische Gesellschaften. Spanien kann bestimmte Einkünfte einer ausländischen Gesellschaft einem Gesellschafter zurechnen, der mit Nahestehenden 50 % oder mehr hält, wenn die im Ausland gezahlte Steuer unter 75 % der spanischen liegt; gegenüber Spaniens Regelsatz von 25 % reichen 10 % nicht. Russland befreit Gesellschaften, die mit mindestens 75 % seines gewichteten durchschnittlichen Gewinnsteuersatzes besteuert werden, was 10 % nicht erreichen; eine andorranische Gesellschaft braucht daher eine andere Befreiung, etwa den Aktivitätstest: passive Einkünfte von höchstens 20 % der Gesamteinkünfte.

Die Bank gehört dazu. Keine Bankbescheinigung, keine Urkunde; Banken prüfen jeden künftigen Gesellschafter nach Geldwäscheregeln, und mit dem Dekret 182/2026 hat sich die Regierung verpflichtet, die Russland-Sanktionen des EU-Rates zu übernehmen. Ein Gründer ohne lokale Bindungen, mit passivem Geschäft und einem Geschäftsführer im Ausland ist genau das Profil, das scheitert.

Für wen das wirklich passt

Für einen geschäftsführenden Eigentümer, der nach Andorra zieht. Auf dieser Gesellschaft baut die aktive Residenz auf, der Weg für Selbstständige, den unser Beitrag erklärt: mehr als 34 % der Gesellschaft, ein Sitz im Leitungsorgan, eine Genehmigung aus einem begrenzten Kontingent, eine Zahlung von 50.000 Euro an die Andorranische Finanzbehörde und ständiger Wohnsitz, wobei die steuerliche Ansässigkeit ab mehr als 183 Tagen im Jahr beginnt. Das macht die 10 % verteidigbar: Die Gesellschaft wird in Andorra geleitet, weil ihr Geschäftsführer dort lebt.

Schlecht geeignet ist das für alle, die bleiben, wo sie sind, und die Gesellschaft aus der Ferne führen: Die Genehmigung kann verweigert werden, und die Regeln des Heimatlandes holen den Gewinn wahrscheinlich zurück. Wer nicht umzieht, gründet in Estland online und versteuert Gewinne erst bei Ausschüttung. Für einen EU-Standort mit 15 % Körperschaftsteuer, an den man tatsächlich ziehen könnte, lohnt der Vergleich mit Zypern.