Chipre · Régimen fiscal
Régimen de patent box (Intellectual Property Box)
La estructura no ha cambiado, pero la tasa efectiva pasó de aproximadamente 2.5% a aproximadamente 3% el 1 de enero de 2026. Es una consecuencia mecánica del aumento de la tasa corporativa de 12.5% a 15%. La exención del 80% y el enfoque de nexo modificado de la OCDE (OECD Modified Nexus Approach) no se han tocado.
Sigue siendo una de las tasas efectivas de IP más bajas de la UE, en torno al 3%. Es un régimen genuinamente conforme con Nexus, no un régimen heredado que quedó protegido bajo reglas antiguas. La trampa real no está en la tasa. Está en el perímetro de elegibilidad. Las marcas y los intangibles de marketing quedaron excluidos hace años, así que los negocios centrados en marca no obtienen nada aquí.
Vías de calificación
El 80% del beneficio calificado está exento
El 80% del beneficio calificado está exento
Los datos
- Coste total estimado
- No hay coste de entrada. El coste real es la sustancia de I+D que el enfoque de nexo exige localizar en Chipre.
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Presencia física
- Esta es una prueba corporativa. La empresa debe tener residencia fiscal en Chipre y una actividad de I+D genuina.
- Familia
- No aplica. Se trata de un régimen corporativo.
- Residencia permanente
- No aplicable
- Ciudadanía
- No aplicable
- Prueba de idioma
- No aplicable
- Doble nacionalidad
- Permitida
- Requisitos
- empresa con residencia fiscal en Chipreintangible que califica: solo patentes o software protegido por derechos de autorcumplimiento del Enfoque Nexus Modificado de la OCDE, que vincula el beneficio al gasto en I+D en Chiprelibros y registros detallados que rastrean el gasto que califica por cada activo
- Las marcas, los signos distintivos y la propiedad intelectual relacionada con marketing no califican. Este es un malentendido común y costoso.
- El Enfoque Nexus vincula el beneficio al gasto en I+D efectivamente incurrido por la empresa chipriota. La propiedad intelectual adquirida y la I+D subcontratada a una parte relacionada diluyen la fracción que califica.
- La subida de la tasa corporativa al 15% elevó la tasa efectiva del IP Box hasta aproximadamente el 3%. Cualquier modelo que todavía se base en el 2.5% ya está equivocado.
- La tasa corporativa del 15% de Chipre existe para satisfacer el mínimo global de la OCDE. Pero las propias reglas del Pilar Dos pueden recuperar el beneficio de una tasa efectiva de aproximadamente el 3% para los grupos dentro de su alcance. Para una gran multinacional, el IP Box puede ofrecer mucho menos de lo que sugiere la cifra publicitada.
- La sustancia se auditará. Una empresa chipriota sin ingenieros no es una empresa IP Box.