Chypre · Régime fiscal
Régime IP Box (propriété intellectuelle)
Inchangé dans sa structure, mais le taux effectif est passé d'environ 2.5% à environ 3% le 1er janvier 2026, conséquence mécanique de la hausse du taux d'impôt sur les sociétés de 12.5% à 15%. L'exonération de 80% et l'approche Nexus modifiée de l'OCDE demeurent intactes.
Toujours l'un des taux effectifs les plus bas sur la PI dans l'UE, à environ 3%, et véritablement conforme à l'approche Nexus plutôt qu'un régime hérité sous clause de grand-père. Le piège est le périmètre d'éligibilité, non le taux : les marques et les actifs incorporels de marketing ont été exclus il y a des années, de sorte que les entreprises à forte intensité de marque n'en retirent rien.
Voies d'admissibilité
80% du bénéfice admissible exonéré
80% du bénéfice admissible exonéré
Les faits
- Coût total tout compris
- Aucun coût d'entrée. Le coût économique est la substance de R&D que l'approche Nexus vous oblige à localiser à Chypre.
- Type de voie
- Régime fiscal, pas un visa
- Présence physique
- De nature corporative — la société doit être résidente fiscale chypriote avec une véritable activité de R&D
- Famille
- sans objet — un régime corporatif
- Résidence permanente
- sans objet
- Citoyenneté
- sans objet
- Test de langue
- sans objet
- Double nationalité
- Autorisée
- Conditions
- société résidente fiscale chyprioteactif incorporel admissible : brevets ou logiciels protégés par droit d'auteur uniquementconformité à l'approche Nexus modifiée de l'OCDE liant l'avantage aux dépenses de R&D chyprioteslivres et registres détaillés suivant les dépenses admissibles par actif
- Les marques et la PI liée au marketing ne sont pas admissibles — un malentendu courant et coûteux.
- L'approche Nexus lie l'avantage aux dépenses de R&D effectivement engagées par la société chypriote ; la PI acquise et la R&D sous-traitée à une partie liée diluent la fraction admissible.
- La hausse du taux d'impôt sur les sociétés à 15% a porté le taux effectif de l'IP Box à environ 3% ; tout modèle bâti sur 2.5% est désormais faux.
- Le taux d'impôt sur les sociétés chypriote de 15% existe pour satisfaire le minimum mondial de l'OCDE — mais les règles propres au Pilier Deux peuvent récupérer l'avantage d'un taux effectif d'environ 3% pour les groupes concernés. Pour une grande multinationale, l'IP Box peut rapporter bien moins que le taux affiché ne le suggère.
- La substance est auditée. Une société chypriote sans ingénieurs n'est pas une société IP Box.