Zypern · Steuerregime
Steuerregime für geistiges Eigentum (IP Box)
Die Struktur ist unverändert, der effektive Satz stieg aber am 1. Januar 2026 von rund 2,5 % auf rund 3 %. Das ist eine mechanische Folge des Anstiegs der Körperschaftsteuer von 12,5 % auf 15 %. Die Befreiung von 80 % und der Modified Nexus Approach der OECD bleiben unangetastet.
Mit rund 3 % ist das immer noch einer der niedrigsten effektiven Sätze für geistiges Eigentum in der EU. Es ist wirklich Nexus-konform und kein Altregime mit Bestandsschutz nach alten Regeln. Die eigentliche Falle ist nicht der Satz. Es ist der Kreis der begünstigten Rechte. Marken und Marketing-Immaterialgüter wurden vor Jahren ausgeschlossen, markenlastige Geschäfte bekommen hier also nichts.
Qualifizierende Wege
80 % des qualifizierenden Gewinns sind befreit
80 % des qualifizierenden Gewinns sind befreit
Die Fakten
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Es gibt keine Eintrittskosten. Die eigentlichen Kosten sind die Forschungs- und Entwicklungssubstanz, die der Nexus Approach in Zypern verlangt.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Physische Anwesenheit
- Das ist ein Test auf Ebene der Gesellschaft. Die Gesellschaft muss in Zypern steuerlich ansässig sein und echte Forschung und Entwicklung betreiben.
- Familie
- Nicht zutreffend. Das ist ein Regime für Gesellschaften
- Daueraufenthalt
- nicht zutreffend
- Staatsbürgerschaft
- nicht zutreffend
- Sprachtest
- nicht zutreffend
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- eine in Zypern steuerlich ansässige Gesellschaftein qualifizierendes Immaterialgut: ausschließlich Patente oder urheberrechtlich geschützte SoftwareEinhaltung des Modified Nexus Approach der OECD, der den Vorteil an die zyprischen Ausgaben für Forschung und Entwicklung knüpftdetaillierte Bücher und Aufzeichnungen, die die qualifizierenden Ausgaben je Vermögenswert nachverfolgen
- Marken, Brands und marketingbezogenes geistiges Eigentum qualifizieren nicht. Das ist ein verbreitetes und teures Missverständnis.
- Der Nexus Approach knüpft den Vorteil an die Forschungs- und Entwicklungsausgaben, die die zyprische Gesellschaft tatsächlich getragen hat. Erworbenes geistiges Eigentum und an nahestehende Personen ausgelagerte Entwicklung verwässern den qualifizierenden Anteil.
- Der Anstieg der Körperschaftsteuer auf 15 % hat den effektiven Satz der IP Box auf rund 3 % gehoben. Jedes Modell, das noch auf 2,5 % beruht, ist nun falsch.
- Der zyprische Körperschaftsteuersatz von 15 % existiert, um den globalen Mindeststeuersatz der OECD zu erfüllen. Die Regeln von Pillar Two können den Vorteil eines effektiven Satzes von rund 3 % für Gruppen in ihrem Anwendungsbereich aber wieder abschöpfen. Für einen großen multinationalen Konzern kann die IP Box weit weniger bringen, als die Schlagzeile verspricht.
- Die Substanz wird geprüft. Eine zyprische Gesellschaft ohne Ingenieure ist keine IP-Box-Gesellschaft.