Chipre · Regime tributário
Regime de Intellectual Property Box
Aberto
Última verificação julho de 2026
Inalterado na estrutura, mas a taxa efetiva passou de cerca de 2,5% para cerca de 3% em 1 de janeiro de 2026 como consequência mecânica da subida da taxa de imposto sobre as sociedades de 12,5% para 15%. A isenção de 80% e a OECD Modified Nexus Approach permanecem intactas.
Ainda uma das taxas efetivas de PI mais baixas da UE, em cerca de 3%, e genuinamente conforme com a Nexus e não um regime herdado com direitos adquiridos. A armadilha é o perímetro de elegibilidade, não a taxa: as marcas e os intangíveis de marketing foram excluídos há anos, pelo que os negócios muito assentes na marca nada obtêm aqui.
Vias de qualificação
—
Patentes qualificáveis
80% do lucro qualificável isento
—
Software protegido por direitos de autor
80% do lucro qualificável isento
Os fatos
- Custo total final
- Sem custo de entrada. O custo económico é a substância de I&D que a Nexus Approach exige que localize em Chipre.
- Tipo de via
- Regime tributário, não um visto
- Presença física
- Corporativa — a sociedade deve ser residente fiscal em Chipre com atividade genuína de I&D
- Família
- n/a — um regime corporativo
- Residência permanente
- Não aplicável
- Cidadania
- Não aplicável
- Exame de idioma
- Não aplicável
- Dupla cidadania
- Permitida
- Requisitos
- sociedade residente fiscal em Chipreintangível qualificável: apenas patentes ou software protegido por direitos de autorconformidade com a OECD Modified Nexus Approach, ligando o benefício à despesa de I&D em Chiprelivros e registos detalhados que rastreiem a despesa qualificável por ativo
O que pode dar errado
- Marcas, brands e PI relacionada com marketing não se qualificam — um mal-entendido comum e dispendioso.
- A Nexus Approach vincula o benefício à despesa de I&D efetivamente incorrida pela sociedade cipriota; a PI adquirida e a I&D subcontratada a partes relacionadas diluem a fração qualificável.
- A subida da taxa de imposto sobre as sociedades para 15% elevou a taxa efetiva do IP Box para cerca de 3%; todos os modelos construídos sobre 2,5% estão agora errados.
- A taxa de imposto sobre as sociedades de 15% de Chipre existe para satisfazer o mínimo global da OCDE — mas as próprias regras do Pilar Dois podem recuperar o benefício de uma taxa efetiva de ~3% para grupos abrangidos. Para uma grande multinacional, o IP Box pode render muito menos do que o valor de referência sugere.
- A substância é auditada. Uma sociedade cipriota sem engenheiros não é uma sociedade de IP Box.