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Constitución de sociedades en Malta
Esto es para una sociedad comercial o holding de la UE que busca una tasa efectiva baja mediante el sistema de reembolso de impuestos. También viene con acceso al mercado único y una amplia red de convenios.
De un vistazo
- Entidad
- Sociedad de responsabilidad limitada (Ltd / «Limited»)
- Impuesto de sociedades
- 35% nominal sobre el beneficio; con el sistema de imputación plena, una devolución de 6/7 sobre las rentas de la actividad distribuidas reduce el tipo efectivo a en torno al 5% para socios no residentes o no domiciliados (5/7, en torno al 10%, sobre intereses y cánones pasivos). A 2026.
- Plazo de constitución
- De 2 a 5 días hábiles tras el alta y la diligencia debida; el MBR puede expedir el certificado en 24-48 horas una vez completa la documentación.
- Capital mínimo
- 1.165 EUR (1.164,69 EUR), de los cuales al menos el 20% debe desembolsarse (unos 233 EUR).
- Administrador residente
- No es legalmente obligatorio; se aconseja un consejo con mayoría residente en Malta para asegurar la residencia fiscal maltesa y la sustancia.
- Auditoría
- Obligatoria para todas las sociedades: no existe exención para sociedades pequeñas.
- Constitución a distancia
- Sí, totalmente a distancia mediante poder y documentación de diligencia debida certificada.
- Tasa oficial
- 100 EUR (presentación electrónica, capital autorizado de hasta 1.500 EUR); 245 EUR en papel. La tasa escala con el capital autorizado hasta un máximo de 2.250 EUR; se aplica además una tasa anual de cuentas de al menos 100 EUR. A 2026.
- Ideal para
- Esto es para una sociedad comercial o holding de la UE que busca una tasa efectiva baja mediante el sistema de reembolso de impuestos. También viene con acceso al mercado único y una amplia red de convenios.
El proceso
- Reservar la denominación social y redactar la escritura y los estatutos para el Malta Business Registry (MBR).
- Depositar el capital social (mínimo de 1.165 EUR, con al menos el 20% desembolsado) y obtener el justificante bancario del depósito.
- Presentar ante el MBR la escritura, los formularios legales y la documentación certificada de KYC y diligencia debida sobre socios, administradores y titulares reales, y pagar la tasa de inscripción.
- Recibir el certificado de constitución (el registro puede expedirlo en unas 24-48 horas).
- Darse de alta en el impuesto sobre la renta y obtener número fiscal, y darse de alta en el IVA cuando proceda.
- Abrir una cuenta bancaria o de EMI para la sociedad: en la práctica, el paso más lento.
Qué puede salir mal
- El tipo de en torno al 5% se obtiene por devolución, no de entrada: la sociedad paga primero el 35% y los 6/7 se reintegran a los socios no residentes o no domiciliados solo después de distribuir el beneficio, lo que plantea una cuestión de tesorería y de calendario.
- Toda sociedad maltesa debe depositar cuentas auditadas con independencia de su tamaño; la ausencia de exención para pequeñas sociedades eleva el coste anual de cumplimiento.
- La sustancia importa: sin una dirección maltesa genuina (idealmente un consejo con mayoría residente), la estructura queda expuesta a las normas de transparencia fiscal internacional del país de origen y a que se discuta su residencia fiscal maltesa.
- El régimen de imputación plena y devolución sigue bajo escrutinio de la UE y de la OCDE; los grupos por encima del umbral de 750 millones EUR del Pilar Dos afrontan una capa de tributación mínima del 15%: confirme la situación vigente para grandes grupos.
Vías de relocalización populares
Una mudanza nunca es solo una empresa. Estas son las vías de residencia y ciudadanía que las familias combinan con ella.
Constituya una sociedad en Malta?
Una persona con nombre y apellidos a cargo del expediente, una lectura honesta sobre impuestos y sustancia, y un presupuesto cerrado antes de que se comprometa.