Europa · Firmengründung
Firmengründung in Malta
Passend für eine EU-Handels- oder Holdinggesellschaft, die über das Steuererstattungssystem einen niedrigen effektiven Satz sucht. Dazu kommen Binnenmarktzugang und ein breites Abkommensnetz.
Auf einen Blick
- Rechtsform
- Private limited liability company (Ltd / «Limited»)
- Körperschaftsteuer
- 35% nominell auf Gewinne; im Vollanrechnungssystem senkt eine Erstattung von 6/7 auf ausgeschüttete Handelserträge den effektiven Satz für nicht ansässige und nicht domizilierte Gesellschafter auf rund 5% (5/7, also rund 10%, bei passiven Zinsen und Lizenzgebühren). Stand 2026.
- Gründungsdauer
- ~2–5 Arbeitstage nach Onboarding und Sorgfaltsprüfung; das MBR kann die Bescheinigung binnen 24–48 Stunden ausstellen, sobald die Papiere vollständig sind.
- Mindestkapital
- 1.165 EUR (genau 1.164,69 EUR), davon mindestens 20% einzuzahlen (rund 233 EUR).
- Ansässiger Geschäftsführer
- Rechtlich nicht erforderlich; ein mehrheitlich auf Malta ansässiges Organ ist ratsam, um die maltesische Steueransässigkeit und Substanz zu sichern.
- Prüfung
- Für alle Gesellschaften zwingend — eine Befreiung für kleine Gesellschaften gibt es nicht.
- Gründung aus der Ferne
- Ja — vollständig aus der Ferne per Vollmacht und beglaubigten Sorgfaltsunterlagen.
- Staatliche Gebühr
- 100 EUR (elektronische Einreichung, genehmigtes Kapital bis 1.500 EUR); 245 EUR auf Papier. Die Gebühr skaliert mit dem genehmigten Kapital bis höchstens 2.250 EUR; hinzu kommt eine Mindestgebühr von 100 EUR für die Jahresmeldung. Stand 2026.
- Am besten für
- Passend für eine EU-Handels- oder Holdinggesellschaft, die über das Steuererstattungssystem einen niedrigen effektiven Satz sucht. Dazu kommen Binnenmarktzugang und ein breites Abkommensnetz.
Der Ablauf
- Den Gesellschaftsnamen reservieren und Gesellschaftsvertrag und Satzung für das Malta Business Registry (MBR) entwerfen.
- Das Stammkapital einzahlen (mindestens 1.165 EUR, davon mindestens 20% eingezahlt) und die Einzahlungsbestätigung der Bank einholen.
- Gesellschaftsvertrag und Satzung, die gesetzlichen Formulare sowie beglaubigte KYC- und Sorgfaltsunterlagen zu Gesellschaftern, Geschäftsleitern und wirtschaftlich Berechtigten beim MBR einreichen und die Eintragungsgebühr zahlen.
- Die Gründungsbescheinigung erhalten (das Register kann sie binnen rund 24–48 Stunden ausstellen).
- Sich für die Einkommensteuer registrieren und eine Steuernummer erhalten sowie, sofern einschlägig, zur Umsatzsteuer.
- Ein Firmen- oder EMI-Konto eröffnen — in der Praxis der langsamste Schritt.
Was schiefgehen kann
- Der Satz von rund 5% entsteht durch Erstattung, nicht von vornherein: Die Gesellschaft zahlt zunächst 35%, und sechs Siebtel werden nicht ansässigen beziehungsweise nicht domizilierten Gesellschaftern erst nach der Gewinnausschüttung zurückgezahlt — eine Frage von Liquidität und Zeitpunkt.
- Jede maltesische Gesellschaft muss unabhängig von ihrer Größe geprüfte Abschlüsse einreichen; das Fehlen einer Befreiung für kleine Gesellschaften erhöht die jährlichen Compliance-Kosten.
- Substanz zählt — ohne echte Leitung auf Malta (idealerweise ein mehrheitlich ansässiges Board) ist die Struktur den Hinzurechnungsregeln des Heimatlands und Angriffen auf ihre maltesische Steueransässigkeit ausgesetzt.
- Das Vollanrechnungs- und Erstattungssystem steht weiter unter Beobachtung der EU und der OECD; Konzerne oberhalb der Schwelle von 750 Mio. EUR nach Säule Zwei trifft eine Mindeststeuer von 15% — klären Sie für große Konzerne den aktuellen Stand.
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