Европа · Регистрация компании
Регистрация компании — Мальта
Торговая или холдинговая компания в ЕС, стремящаяся к низкой эффективной ставке через систему налоговых возвратов, доступу к единому рынку и широкой сети налоговых соглашений.
Кратко
- Форма юрлица
- Частная компания с ограниченной ответственностью (Ltd / «Limited»)
- Налог на прибыль
- Номинальная ставка на прибыль 35%; в рамках системы полного зачёта (full imputation) возврат 6/7 при распределении торгового дохода снижает эффективную ставку до ~5% для акционеров-нерезидентов/лиц без домицилия (5/7 ≈ 10% на пассивные проценты и роялти). По состоянию на 2026 год.
- Срок регистрации
- ~2–5 рабочих дней после прохождения онбординга и due diligence; Мальтийский бизнес-регистр (MBR) может выдать сертификат в течение 24–48 часов после подачи полного пакета документов.
- Минимальный капитал
- 1 165 евро (1 164,69 евро), из которых не менее 20% должно быть оплачено (~233 евро).
- Директор-резидент
- Законом не требуется; для обеспечения мальтийского налогового резидентства и экономического присутствия рекомендуется, чтобы большинство совета директоров составляли резиденты Мальты.
- Аудит
- Обязателен для всех компаний — освобождение для малых компаний отсутствует.
- Удалённая регистрация
- Да — полностью дистанционно, по доверенности и с заверенными документами due diligence.
- Государственный сбор
- 100 евро (электронная подача, объявленный капитал до 1 500 евро); 245 евро при подаче на бумаге. Пошлина масштабируется в зависимости от объявленного капитала, максимум до 2 250 евро; также применяется минимальная ежегодная пошлина за подачу отчётности в размере 100 евро. По состоянию на 2026 год.
- Кому подходит
- Торговая или холдинговая компания в ЕС, стремящаяся к низкой эффективной ставке через систему налоговых возвратов, доступу к единому рынку и широкой сети налоговых соглашений.
Процесс
- Зарезервировать название компании и составить учредительный договор и устав для Мальтийского бизнес-регистра (MBR).
- Внести уставный капитал (минимум 1 165 евро, из которых не менее 20% оплачено) и получить банковское уведомление о внесении депозита.
- Подать учредительный договор и устав, установленные формы и заверенные документы KYC/due diligence в отношении акционеров, директоров и бенефициарных владельцев в MBR, а также уплатить регистрационную пошлину.
- Получить свидетельство о регистрации (регистр может выдать его в течение ~24–48 часов).
- Встать на учёт по налогу на прибыль и получить налоговый номер, а также при необходимости зарегистрироваться по НДС.
- Открыть корпоративный счёт в банке или EMI — на практике самый медленный этап.
Что может пойти не так
- Ставка ~5% достигается через возврат, а не изначально: компания сначала уплачивает 35%, и 6/7 возвращается акционерам-нерезидентам/лицам без домицилия только после распределения прибыли — это важно учитывать с точки зрения движения денежных средств и сроков.
- Каждая мальтийская компания обязана подавать аудированную финансовую отчётность независимо от размера; отсутствие освобождения для малых компаний повышает ежегодные расходы на соблюдение требований.
- Экономическое присутствие имеет значение — без реального управления на Мальте (в идеале с большинством совета директоров-резидентов) структура подвергается риску применения правил контролируемых иностранных компаний страны учредителя и оспаривания её мальтийского налогового резидентства.
- Режим полного зачёта/возврата остаётся под пристальным вниманием ЕС и ОЭСР; группы, превышающие порог Pillar Two в 750 млн евро, облагаются дополнительным минимальным налогом 15% — для крупных групп необходимо уточнять действующее положение.
Популярные маршруты релокации
Переезд это не только компания. Вот маршруты ВНЖ и гражданства, которые семьи берут вместе с ней.
Зарегистрировать компанию — Мальта?
Один конкретный человек на деле, честная оценка по налогам и сабстансу и фиксированная смета до того, как вы обяжетесь.