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Création de société en Malte

Convient à une société européenne d'exploitation ou de holding recherchant un taux effectif bas via le système de remboursement d'impôt. Elle s'accompagne également de l'accès au marché unique et d'un large réseau conventionnel.

Dernière vérification juillet 2026

En bref

Entité
Société à responsabilité limitée (Ltd / « Limited »)
Impôt sur les sociétés
35 % en taux nominal sur les bénéfices ; sous le régime d'imputation intégrale, un remboursement de 6/7e sur les revenus d'exploitation distribués ramène le taux effectif à environ 5 % pour les actionnaires non-résidents ou non domiciliés (5/7e, soit environ 10 %, sur les intérêts et redevances passifs). Données 2026.
Délai de constitution
Environ 2 à 5 jours ouvrés après l'entrée en relation et la vigilance ; le MBR peut délivrer le certificat en 24 à 48 heures une fois le dossier complet.
Capital minimum
1 165 EUR (1 164,69 EUR), dont au moins 20 % doivent être libérés (environ 233 EUR).
Administrateur résident
Non exigé par la loi ; une majorité d'administrateurs résidant à Malte est conseillée pour asseoir la résidence fiscale maltaise et la substance.
Audit
Obligatoire pour toutes les sociétés — aucune exemption d'audit pour les petites sociétés.
Constitution à distance
Oui — entièrement à distance par procuration et documents de vigilance certifiés.
Frais gouvernementaux
100 EUR (dépôt électronique, capital autorisé jusqu'à 1 500 EUR) ; 245 EUR sur papier. La redevance varie avec le capital autorisé jusqu'à un maximum de 2 250 EUR ; une redevance annuelle de déclaration d'au moins 100 EUR s'applique également. Données 2026.
Idéal pour
Convient à une société européenne d'exploitation ou de holding recherchant un taux effectif bas via le système de remboursement d'impôt. Elle s'accompagne également de l'accès au marché unique et d'un large réseau conventionnel.

Le processus

  1. Réserver la dénomination sociale et rédiger les statuts (Memorandum & Articles of Association) pour le Malta Business Registry (MBR).
  2. Déposer le capital social (minimum 1 165 EUR, dont au moins 20 % libérés) et obtenir l'avis de dépôt bancaire.
  3. Déposer auprès du MBR les statuts, les formulaires légaux et les pièces de KYC et de vigilance certifiées sur les actionnaires, dirigeants et bénéficiaires effectifs, et acquitter la redevance d'immatriculation.
  4. Recevoir le certificat de constitution (le registre peut le délivrer en 24 à 48 heures environ).
  5. S'enregistrer à l'impôt sur les sociétés et obtenir un numéro fiscal, puis s'immatriculer à la TVA le cas échéant.
  6. Ouvrir un compte bancaire ou EMI d'entreprise — en pratique l'étape la plus lente.
Ce qui peut mal tourner
  • Le taux d'environ 5 % est obtenu par remboursement, non d'emblée : la société acquitte d'abord 35 %, et les 6/7e ne sont restitués aux actionnaires non-résidents ou non domiciliés qu'après distribution des bénéfices — un enjeu de trésorerie et de calendrier.
  • Toute société maltaise doit déposer des états financiers audités quelle que soit sa taille ; l'absence d'exemption pour les petites sociétés alourdit le coût annuel de conformité.
  • La substance compte — sans direction réellement maltaise (idéalement un conseil à majorité résidente), la structure s'expose aux règles SEC du pays d'origine et à une remise en cause de sa résidence fiscale maltaise.
  • Le régime d'imputation intégrale et de remboursement reste sous surveillance européenne et de l'OCDE ; les groupes au-delà du seuil de 750 M EUR du Pilier Deux subissent une surcouche d'impôt minimum de 15 % — vérifiez la position en vigueur pour les grands groupes.

Voies de relocalisation populaires

Un déménagement n'est jamais qu'une société. Voici les voies de résidence et de citoyenneté que les familles y associent.

Octroi de la citoyenneté par naturalisation sur la base du mérite

Citoyenneté par naturalisation

Par résidence1–2 ans

Programme maltais de résidence permanente (MPRP)

Résidence par investissement

à partir de €375k6–12 mois

Programme de résidence globale (Global Residence Programme)

Régime fiscal

Régime fiscal, pas un visa3–6 mois

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