Europa
Malta: panorama fiscal
Se trata de un sistema de residencia y domicilio. Los residentes no domiciliados tributan bajo el criterio de remesa, y el tipo corporativo del 35% se reduce a un tipo efectivo de aproximadamente el 5% tras las devoluciones a los accionistas.
Formas de mudarse a Malta
Las vías de residencia y ciudadanía que llevan aquí, sopesadas con el panorama fiscal de arriba.
Los impuestos
- IRPF (tipo máximo)
- 35%
- Impuesto de sociedades
- 35%, aunque la renta comercial resulta en un tipo efectivo de aproximadamente el 5% tras la devolución 6/7 a los accionistas.
- Ganancias de capital
- Se grava como renta. Las transmisiones de propiedad suelen tributar a un tipo final del 8%, y las ganancias extranjeras de los no domiciliados están exentas.
- IVA
- 18%
- Dividendos (retención)
- 0%
- Intereses (retención)
- 0%
- Cánones (retención)
- 0%
- Seguridad social (empleado)
- 10%, con un tope semanal de unos EUR 58.
- Seguridad social (empleador)
- 10%, con un tope semanal de unos EUR 58.
- Impuesto sobre el patrimonio
- Ninguno
- Sucesiones / patrimonio hereditario
- No existe, aunque se aplica un impuesto de timbre del 5% sobre la propiedad transmitida por fallecimiento.
- Impuesto sobre bienes inmuebles
- No existe. No hay impuesto anual sobre la propiedad.
Cómo funciona el sistema
- Sistema fiscal
- Renta mundial (basada en residencia)
- Ingresos extranjeros
- Gravados (renta mundial)
- Impuestos según la ciudadanía
- No
- Impuesto de salida
- No
- Normas CFC
- Sí
- CRS
- Participante
- Régimen especial
- El criterio de remesa para no domiciliados, una devolución corporativa de imputación plena de 6/7 partes, y el Global Residence Programme, que grava la renta extranjera remitida al 15%.
Los tipos que figuran debajo son cifras de referencia indicativas (marginal máximo, general y tipo de referencia), revisadas en 2026-07. Los tramos, los recargos y los impuestos estatales, provinciales o cantonales varían; considérelo un mapa de referencia, no asesoramiento.
Fuentes (1)
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Malta?
El tipo marginal máximo del impuesto sobre la renta personal en Malta es 35%. Los tipos son progresivos, y el tipo máximo comienza en EUR 60k. Los no domiciliados tributan bajo el criterio de remesa, lo que significa que la renta extranjera solo se grava si se remite, mientras que las ganancias de capital extranjeras quedan exentas incluso si se remiten.
¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Malta?
El tipo nominal del impuesto de sociedades es 35%, aunque la renta comercial resulta en un tipo efectivo de aproximadamente el 5% tras la devolución 6/7 a los accionistas..
¿Grava Malta las plusvalías?
Plusvalías para personas físicas: Se grava como renta. Las transmisiones de propiedad suelen tributar a un tipo final del 8%, y las ganancias extranjeras de los no domiciliados están exentas..