Europa · Abertura de empresa
Abertura de empresa em Malta
Serve a uma empresa de trading ou holding na UE que busca alíquota efetiva baixa pelo sistema de reembolso de imposto. Vem também com acesso ao mercado único e ampla rede de tratados.
Em resumo
- Tipo societário
- Sociedade de responsabilidade limitada (Ltd / "Limited")
- Imposto sobre as empresas
- 35% nominais sobre os lucros; sob o sistema de imputação plena, um reembolso de 6/7 sobre a renda operacional distribuída reduz a alíquota efetiva para cerca de 5% para sócios não residentes e não domiciliados (5/7, cerca de 10%, sobre juros e royalties passivos). Dados de 2026.
- Prazo de constituição
- Cerca de 2 a 5 dias úteis após o onboarding e a diligência; o MBR pode emitir o certificado em 24 a 48 horas quando a papelada está completa.
- Capital mínimo
- EUR 1.165 (EUR 1.164,69), dos quais ao menos 20% precisam ser integralizados (cerca de EUR 233).
- Administrador residente
- Não exigido por lei; recomenda-se um conselho com maioria residente em Malta para assegurar residência fiscal maltesa e substância.
- Auditoria
- Obrigatória para todas as empresas — não há isenção para pequena empresa.
- Constituição remota
- Sim — totalmente remoto por procuração e documentos de diligência certificados.
- Taxa governamental
- EUR 100 (protocolo eletrônico, capital autorizado até EUR 1.500); EUR 245 em papel. A taxa escala com o capital autorizado até o máximo de EUR 2.250; incide também taxa mínima anual de declaração de EUR 100. Dados de 2026.
- Ideal para
- Serve a uma empresa de trading ou holding na UE que busca alíquota efetiva baixa pelo sistema de reembolso de imposto. Vem também com acesso ao mercado único e ampla rede de tratados.
O processo
- Reservar o nome da empresa e redigir o Memorando e o Estatuto para o Malta Business Registry (MBR).
- Depositar o capital social (mínimo de EUR 1.165, ao menos 20% integralizados) e obter o comprovante de depósito bancário.
- Protocolar no MBR o Memorando e Estatuto, os formulários legais e o KYC certificado sobre sócios, diretores e beneficiários finais, e pagar a taxa de registro.
- Receber o Certificado de Constituição (o registro pode emitir em cerca de 24 a 48 horas).
- Registrar-se para o imposto de renda e obter número fiscal, e registrar-se para IVA quando aplicável.
- Abrir conta bancária ou de EMI empresarial — na prática, a etapa mais lenta.
O que pode dar errado
- A alíquota de cerca de 5% vem por reembolso, não de saída: a empresa paga primeiro 35% e 6/7 são devolvidos a sócios não residentes e não domiciliados apenas depois de distribuídos os lucros — uma questão de caixa e de prazo.
- Toda empresa maltesa precisa entregar demonstrações financeiras auditadas, qualquer que seja seu porte; a ausência de isenção para pequenas empresas eleva o custo anual de conformidade.
- A substância importa — sem gestão genuína em Malta (idealmente um conselho com maioria residente), a estrutura fica exposta às regras de CFC do país de origem e a questionamentos sobre sua residência fiscal maltesa.
- O regime de imputação plena e reembolso segue sob escrutínio da UE e da OCDE; grupos acima do limite de EUR 750 milhões do Pilar Dois enfrentam uma camada de imposto mínimo de 15% — confirme a posição vigente para grandes grupos.
Vias de mudança populares
Uma mudança nunca é só uma empresa. Estas são as vias de residência e cidadania que as famílias combinam com ela.
Abra uma empresa em Malta?
Uma pessoa com nome no processo, uma leitura honesta sobre tributação e substância e um orçamento fixo antes de você se comprometer.