Europa
San Marino: panorama fiscal
Un microestado de baja tributación: impuesto sobre la renta progresivo hasta el 35%, una tasa de sociedades del 17%, sin IVA (en su lugar se aplica un impuesto de importación de una sola etapa) y sin impuesto sobre el patrimonio ni sucesiones para los herederos directos.
Formas de mudarse a San Marino
Las vías de residencia y ciudadanía que llevan aquí, sopesadas con el panorama fiscal de arriba.
Residenza Atipica (residencia atípica bajo el régimen fiscal favorable)
Régimen fiscal
Residenza Elettiva (residencia electiva)
Residencia por inversión
Residenza per Motivi Economici (residencia económica mediante titularidad de empresa)
Negocios y fundadores
Los impuestos
- IRPF (tipo máximo)
- 35%IGR progresivo, con 8 tramos que van del 12–35%. La tasa máxima se aplica a las rentas más altas.
- Impuesto de sociedades
- 17%
- Ganancias de capital
- Exentas si las acciones se mantienen durante 12+ meses. En caso contrario, tributan.
- IVA / Imposta monofase (IGC)
- Sin IVA. En su lugar se aplica un impuesto de importación de una sola etapa, la imposta monofase, de alrededor del 17%.
- Dividendos (retención)
- 5%
- Intereses (retención)
- 13% sobre préstamos a no residentes. Alrededor del 4% sobre bonos.
- Cánones (retención)
- 20%
- Seguridad social (empleado)
- ~8.3%
- Seguridad social (empleador)
- ~27%
- Impuesto sobre el patrimonio
- Ninguno
- Sucesiones / patrimonio hereditario
- Ninguno para los herederos directos.
- Impuesto sobre bienes inmuebles
- Impuestos registrales e inmobiliarios modestos
Cómo funciona el sistema
- Sistema fiscal
- Renta mundial (basada en residencia)
- Ingresos extranjeros
- Gravados (renta mundial)
- Impuestos según la ciudadanía
- No
- Impuesto de salida
- No
- Normas CFC
- No
- CRS
- Participante
Régimen especial para recién llegados
La residenza atipica ofrece un impuesto sustitutivo del 7% sobre la renta de origen extranjero, con un mínimo de EUR 10,000 y un máximo de EUR 100,000 al año.
Los tipos que figuran debajo son cifras de referencia indicativas (marginal máximo, general y tipo de referencia), revisadas en 2026-07. Los tramos, los recargos y los impuestos estatales, provinciales o cantonales varían; considérelo un mapa de referencia, no asesoramiento.