Europa
San Marino: Steuern im Überblick
Ein Kleinstaat mit niedriger Steuerlast: progressive Einkommensteuer bis 35 %, Körperschaftsteuer von 17 %, keine Mehrwertsteuer (stattdessen greift eine einstufige Einfuhrsteuer) und keine Vermögen- oder Erbschaftsteuer für direkte Erben.
Wege nach San Marino
Die Wege zu Aufenthalt und Staatsbürgerschaft hierher, abgewogen gegen die Steuerlage oben.
Residenza Atipica (atypischer Aufenthalt im begünstigten Steuerregime)
Steuerregime
Residenza Elettiva (Wahlaufenthalt)
Aufenthalt durch Investition
Residenza per Motivi Economici (wirtschaftlicher Aufenthalt über eine Gesellschaftsbeteiligung)
Unternehmen & Gründer
Die Steuern
- Einkommensteuer (Spitze)
- 35 %Progressive IGR mit 8 Stufen von 12–35 %. Der Spitzensatz gilt für höhere Einkommen.
- Körperschaftsteuer
- 17 %
- Kapitalerträge
- Steuerfrei ab einer Haltedauer von 12 Monaten. Andernfalls steuerpflichtig.
- MwSt. / Imposta monofase (IGC)
- Keine Mehrwertsteuer. Stattdessen greift eine einstufige Einfuhrsteuer, die Imposta monofase, von rund 17 %.
- Dividenden (QuSt.)
- 5 %
- Zinsen (QuSt.)
- 13 % auf Darlehen an Nichtansässige. Rund 4 % auf Anleihen.
- Lizenzgebühren (QuSt.)
- 20 %
- Sozialversicherung (Arbeitnehmer)
- ~8,3 %
- Sozialversicherung (Arbeitgeber)
- ~27 %
- Vermögensteuer
- Keine
- Erbschaft / Nachlass
- Keine für direkte Erben.
- Grundsteuer
- Moderate Register- und Grundsteuern
So funktioniert das System
- Steuersystem
- Weltweit (wohnsitzbasiert)
- Ausländische Einkünfte
- Besteuert (weltweit)
- Besteuerung nach Staatsangehörigkeit
- Nein
- Wegzugsbesteuerung
- Nein
- Hinzurechnungsbesteuerung
- Nein
- CRS
- Teilnehmend
Sonderregime für Neuankömmlinge
Die Residenza atipica bietet eine Ersatzsteuer von 7 % auf Einkünfte aus ausländischen Quellen, mit einem Mindestbetrag von EUR 10.000 und einem Höchstbetrag von EUR 100.000 pro Jahr.
Die untenstehenden Sätze sind indikative Eckwerte (Spitzengrenzsatz, Regelsatz und Eckwertsätze), geprüft 2026-07. Tarifstufen, Zuschläge sowie Bundes-, Provinz- oder Kantonssteuern variieren; betrachten Sie dies als Referenzkarte, nicht als Beratung.