Europa
Suiza: panorama fiscal
Un sistema federal más cantonal con tasas de bajas a moderadas que varían mucho de un cantón a otro, un impuesto cantonal al patrimonio y un régimen de tributación a tanto alzado para extranjeros adinerados.
Formas de mudarse a Suiza
Las vías de residencia y ciudadanía que llevan aquí, sopesadas con el panorama fiscal de arriba.
Tributación a tanto alzado (Besteuerung nach dem Aufwand / Imposition d'après la dépense)
Régimen fiscal
Permiso de residencia B por interés fiscal cantonal relevante (art. 30(1)(b) AIG / art. 32(1)(c) VZAE)
Residencia por inversión
Permiso de residencia UE/AELC para personas sin actividad laboral (Acuerdo sobre la libre circulación de personas)
Ingresos pasivos
Permiso de residencia para jubilados (art. 28 AIG / art. 25 VZAE)
Jubilación
Los impuestos
- IRPF (tipo máximo)
- Cerca del 40% en conjunto, considerando tanto el impuesto federal como el cantonal.El impuesto federal directo tiene un tope del 11.5%. Los impuestos cantonales y comunales se suman a eso y varían mucho. La tasa marginal máxima combinada va desde ~22% (Zug/Schwyz) hasta ~42% (Ginebra). Las tasas cantonales varían.
- Impuesto de sociedades
- La tasa combinada efectiva ronda ~12-21%. Eso es un impuesto federal del 8.5% más un impuesto cantonal que varía según el cantón, por ejemplo ~11.9% en Zug.
- Ganancias de capital
- Las ganancias por bienes muebles privados están exentas. Las ganancias por bienes inmuebles, en cambio, tributan a nivel cantonal.
- IVA / MWST / TVA / IVA
- 8.1%
- Dividendos (retención)
- 35%
- Intereses (retención)
- 35%
- Cánones (retención)
- 0%
- Seguridad social (empleado)
- ~6.4% para AHV/IV/EO/ALV, más una contribución a la pensión ocupacional.
- Seguridad social (empleador)
- ~6.4%, más una contribución a la pensión ocupacional.
- Impuesto sobre el patrimonio
- Un impuesto cantonal al patrimonio neto, de aproximadamente ~0.1-1%, que varía según el cantón.
- Sucesiones / patrimonio hereditario
- El impuesto sobre sucesiones se fija a nivel cantonal. Los cónyuges y los hijos suelen estar exentos, mientras que los herederos sin parentesco pueden enfrentar tasas de hasta ~50%. No hay impuesto federal sobre sucesiones.
- Impuesto sobre bienes inmuebles
- Algunos cantones aplican un impuesto sobre la propiedad, y el valor locativo imputado tributa como renta.
- Otros
- Algunos cantones también aplican un impuesto eclesiástico.
Cómo funciona el sistema
- Sistema fiscal
- Renta mundial (basada en residencia)
- Ingresos extranjeros
- Gravados (renta mundial)
- Impuestos según la ciudadanía
- No
- Impuesto de salida
- No
- Normas CFC
- No
- CRS
- Participante
Régimen especial para recién llegados
Conocido en alemán como Besteuerung nach dem Aufwand y en francés como imposition d'après la dépense, se trata de una tributación a tanto alzado o basada en el gasto. La base federal mínima es de CHF 435,000 para el año fiscal 2026.
Los tipos que figuran debajo son cifras de referencia indicativas (marginal máximo, general y tipo de referencia), revisadas en 2026-07. Los tramos, los recargos y los impuestos estatales, provinciales o cantonales varían; considérelo un mapa de referencia, no asesoramiento.
Fuentes (2)
Referencias secundarias