欧洲
圣马力诺：税务概览
低税负的微型国家：累进所得税最高 35%、17% 的企业税率、无增值税（改征单阶段进口税），且直系继承人无财富税或遗产税。
全球征税（居民身份原则）
最近核实 部分数字为参考值
税种
- 个人所得税（最高档）
- 35%累进制 IGR（8 档，12–35%）；最高税率适用于较高收入。
- 企业所得税
- 17%
- 资本利得税
- 持有 12 个月以上的股份免征；其他情形应税
- 增值税 / Imposta monofase（单一环节税，IGC）
- 无（单阶段进口税／imposta monofase 约 17%）
- 股息（预提税）
- 5%
- 利息（预提税）
- 13%（对非居民贷款）；债券约 4%
- 特许权使用费（预提税）
- 20%
- 社会保障（雇员）
- ~8.3%
- 社会保障（雇主）
- ~27%
- 财富税
- 无
- 遗产 / 继承
- 直系继承人无
- 房产税
- 适度的登记/房产税
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 否
- 受控外国公司规则
- 否
- 共同申报准则
- 参与
针对新移居者的特殊税制
非典型居留（Residenza atipica）：对境外来源收入征收7%的替代税，每年最低EUR 10,000，最高EUR 100,000
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。