سويسرا: نظرة عامة على الضرائب

الضرائب

ضريبة الدخل (الحد الأعلى)

~40% مجمّعة (اتحادية + كانتونية)تبلغ الضريبة الاتحادية المباشرة حداً أقصى 11.5%؛ الضرائب الكانتونية والبلدية إضافية وتتفاوت على نطاق واسع. يتراوح أعلى معدل حدي مجمّع من ~22% (تسوغ/شفيتس) إلى ~42% (جنيف). تتفاوت المعدلات الكانتونية.

ضريبة الشركات

~12-21% فعلية مجمّعة (اتحادية 8.5% بالإضافة إلى الكانتونية؛ تتفاوت حسب الكانتون، ~11.9% في تسوغ)

الأرباح الرأسمالية

تُعفى مكاسب الأصول المنقولة الخاصة؛ تُفرض ضريبة على مكاسب العقارات على مستوى الكانتون

ضريبة القيمة المضافة / MWST / TVA / IVA

8.1%

توزيعات الأرباح (استقطاع)

35%

الفوائد (استقطاع)

35%

الإتاوات (استقطاع)

0%

الضمان الاجتماعي (الموظّف)

~6.4% (AHV/IV/EO/ALV) بالإضافة إلى المعاش المهني

الضمان الاجتماعي (صاحب العمل)

~6.4% بالإضافة إلى المعاش المهني

ضريبة الثروة

ضريبة صافي الثروة الكانتونية ~0.1-1% (تتفاوت حسب الكانتون)

الميراث / التركات

كانتونية؛ يُعفى الزوج/الأطفال عادةً، حتى ~50% لغير الأقارب. لا توجد ضريبة ميراث اتحادية

الضريبة العقارية

ضريبة عقارات كانتونية في بعض الكانتونات؛ تُفرض القيمة الإيجارية المفترضة كدخل

أخرى

ضريبة كنيسة في بعض الكانتونات

كيف يعمل النظام

النظام الضريبي

عالمي (على أساس الإقامة)

الدخل الأجنبي

خاضع للضريبة (عالمياً)

ضرائب على أساس الجنسية

لا

ضريبة الخروج

لا

قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة

لا

معيار الإبلاغ المشترك

مُشارِك

نظام خاص للقادمين الجدد

المعدّلات أدناه أرقام رئيسية استرشادية (الحدّ الأعلى الهامشي، والمعدّل القياسي، والمعدّلات الرئيسية)، رُوجعت في 2026-07. تختلف الشرائح والرسوم الإضافية والضرائب على مستوى الولايات أو المقاطعات أو الكانتونات؛ عامِل هذا كخريطة مرجعية، لا كاستشارة.