Европа
Швейцария: налогообложение вкратце
Федерально-кантональная система с низкими и умеренными ставками, резко различающимися по кантонам, кантональным налогом на богатство и режимом паушального налога для состоятельных иностранцев.
Переезд — Швейцария
Маршруты ВНЖ и гражданства, которые ведут сюда, с оглядкой на налоги выше.
Besteuerung nach dem Aufwand / Imposition d'après la dépense (аккордное налогообложение)
Налоговый режим
Разрешение на проживание B на основании важного кантонального фискального интереса (ст. 30(1)(b) AIG / ст. 32(1)(c) VZAE)
ВНЖ за инвестиции
Разрешение на проживание ЕС/ЕАСТ для неработающих лиц (Соглашение о свободном передвижении лиц)
Пассивный доход
Разрешение на проживание для пенсионеров (ст. 28 AIG / ст. 25 VZAE)
Выход на пенсию
Налоги
- НДФЛ (максимальная ставка)
- ~40% совокупно (федеральный + кантональный)Федеральный прямой налог ограничен 11,5%; кантональные и коммунальные налоги начисляются дополнительно и сильно различаются. Совокупная максимальная предельная ставка колеблется от ~22% (Цуг/Швиц) до ~42% (Женева). Кантональные ставки различаются.
- Налог на прибыль компаний
- ~12-21% эффективно совокупно (федеральный 8,5% плюс кантональный; варьируется по кантонам, ~11,9% в Цуге)
- Прирост капитала
- Прирост по частному движимому имуществу освобождён; прирост по недвижимости облагается на кантональном уровне
- НДС / MWST / TVA / IVA
- 8,1%
- Дивиденды (налог у источника)
- 35%
- Проценты (налог у источника)
- 35%
- Роялти (налог у источника)
- 0%
- Соцвзносы (работник)
- ~6,4% (AHV/IV/EO/ALV) плюс профессиональное пенсионное обеспечение
- Соцвзносы (работодатель)
- ~6,4% плюс профессиональное пенсионное обеспечение
- Налог на богатство
- Кантональный налог на чистое богатство ~0,1-1% (варьируется по кантонам)
- Наследство / имущество
- Кантональный; супруг/дети обычно освобождены, до ~50% для лиц, не состоящих в родстве. Федерального налога на наследство нет
- Налог на недвижимость
- Кантональный налог на недвижимость в некоторых кантонах; вменённая арендная стоимость облагается как доход
- Прочее
- Церковный налог в некоторых кантонах
Как устроена система
- Налоговая система
- Общемировой доход (по резидентству)
- Зарубежный доход
- Облагается налогом (общемировой принцип)
- Налогообложение по гражданству
- Нет
- Налог на выход
- Нет
- Правила КИК
- Нет
- CRS
- Участвует
Особый режим для новоприбывших
Besteuerung nach dem Aufwand / imposition d'après la dépense (аккордное налогообложение, или налогообложение по расходам) — минимальная федеральная база CHF 435 000 на налоговый 2026 год
Ставки ниже — ориентировочные заглавные значения (максимальная предельная, стандартная и заглавная ставки), проверено 2026-07. Шкалы, надбавки и налоги штатов, провинций или кантонов различаются; воспринимайте это как справочную карту, а не как консультацию.
Источники (2)
Дополнительные источники