Europa
Suíça: panorama tributário
Sistema federal e cantonal, com alíquotas baixas a moderadas que variam acentuadamente por cantão, um imposto cantonal sobre o patrimônio e um regime de tributação por montante fixo (lump-sum) para estrangeiros ricos.
Como se mudar para Suíça
As vias de residência e cidadania que levam até aqui, ponderadas com o panorama fiscal acima.
Besteuerung nach dem Aufwand / Imposition d'après la dépense (tributação de montante fixo)
Regime tributário
Autorização de Residência B por motivo de importante interesse fiscal cantonal (Art. 30(1)(b) AIG / Art. 32(1)(c) VZAE)
Residência por investimento
Autorização de Residência UE/EFTA para Pessoas Não Ativas (Acordo sobre a Livre Circulação de Pessoas)
Renda passiva
Autorização de Residência para Aposentados (Art. 28 AIG / Art. 25 VZAE)
Aposentadoria
Os tributos
- Imposto de renda pessoal (alíquota máxima)
- ~40% combinado (federal + cantonal)
- Imposto sobre as empresas
- ~12-21% efetivo combinado (8.5% federal mais cantonal; varia por cantão, ~11.9% em Zug)
- Ganhos de capital
- Ganhos com bens móveis privados isentos; ganhos imobiliários tributados no âmbito cantonal
- IVA / MWST / TVA / IVA
- 8.1%
- Dividendos (IRRF)
- 35%
- Juros (IRRF)
- 35%
- Royalties (IRRF)
- 0%
- Previdência social (empregado)
- ~6.4% (AHV/IV/EO/ALV) mais previdência ocupacional
- Previdência social (empregador)
- ~6.4% mais previdência ocupacional
- Imposto sobre o patrimônio
- Imposto cantonal sobre o patrimônio líquido de ~0.1-1% (varia por cantão)
- Herança / espólio
- Cantonal; cônjuge/filhos geralmente isentos, até ~50% para pessoas sem parentesco. Sem imposto sucessório federal
- Imposto predial
- Imposto predial cantonal em alguns cantões; valor locativo imputado tributado como rendimento
- Outros
- Imposto eclesiástico em alguns cantões
Como o sistema funciona
- Sistema tributário
- Renda mundial (baseado em residência)
- Renda estrangeira
- Tributada (renda mundial)
- Tributação por cidadania
- Não
- Imposto de saída
- Não
- Regras CFC
- Não
- CRS
- Participante
- Regime especial
- Tributação por montante fixo (baseada na despesa)
As alíquotas abaixo são valores de referência indicativos (marginal máxima, padrão e alíquotas de referência), revisados em 2026-07. Faixas, adicionais e tributos estaduais, provinciais ou cantonais variam; trate isto como um mapa de referência, não como aconselhamento.
Perguntas frequentes
Qual é a alíquota do imposto de renda em Suíça?
A alíquota marginal máxima do imposto de renda pessoal em Suíça é ~40% combinado (federal + cantonal). O imposto direto federal tem teto em 11.5%; os impostos cantonais e comunais são adicionais e variam muito. A alíquota marginal máxima combinada varia de ~22% (Zug/Schwyz) a ~42% (Genebra). As alíquotas cantonais variam.
Qual é a alíquota do imposto corporativo em Suíça?
A alíquota nominal do imposto de renda corporativo é ~12-21% efetivo combinado (8.5% federal mais cantonal; varia por cantão, ~11.9% em Zug).
Suíça tributa ganhos de capital?
Ganhos de capital para pessoas físicas: Ganhos com bens móveis privados isentos; ganhos imobiliários tributados no âmbito cantonal.