Регистрация компании в Гибралтаре

Компания в Гибралтаре стоит £110 государственных пошлин, или £310, если нужен сертификат о регистрации в тот же день, и платит 15% налога на прибыль только с того, что заработано на самом Гибралтаре. В 2026 году поменялось всё вокруг этой цифры. Испания исключила Гибралтар из своего чёрного списка налоговых гаваней с 28 июня 2026 года, договор Великобритании и ЕС о Гибралтаре временно применяется с 15 июля 2026 года, а на ввоз товаров появился новый налог 15% (Transaction Tax). НДС на услуги по-прежнему нет, дивиденды и прирост капитала не облагаются.

Как зарегистрировать компанию в Гибралтаре: пошагово

Стандартная форма — Ltd (private company limited by shares, частная компания с ответственностью, ограниченной акциями) по Закону о компаниях 2014 года. Зарегистрировать её самостоятельно из-за границы на практике нельзя: у каждой компании должен быть юридический адрес в Гибралтаре, а предоставлять его вправе только лицензированные фирмы по Закону о финансовых услугах 2019 года. Адрес даёт и документы подаёт фирма с лицензией GFSC (Gibraltar Financial Services Commission — Комиссия по финансовым услугам Гибралтара, местный финансовый регулятор).

1. Пройдите KYC у провайдера (know your customer — проверка клиента): паспорт, подтверждение адреса, происхождение средств, схема владения.
2. Зарезервируйте название. С февраля 2026 года лицензированные провайдеры бронируют названия онлайн, бронь держится 14 дней. Слова вроде «International», «Group» или «Holdings» нужно обосновать.
3. Подпишите меморандум и устав и определите уставный капитал. Минимума нет. Гербовый сбор с номинального капитала — фиксированные £10.
4. Подайте документы. Стандартный срок — три рабочих дня. За £200 компанию зарегистрируют в тот же день, если документы поданы до 12:00; за £500 — за два часа, если поданы с 9:00 до 15:00.
5. В течение 14 дней подайте сведения о первых директорах и секретаре.
6. В течение 30 дней сообщите о конечных бенефициарах (UBO, ultimate beneficial owners — все, кто владеет более чем 25% акций или голосов или контролирует компанию иначе) в реестр бенефициаров, включая номинальные схемы.
7. Встаньте на учёт в Налоговом управлении (Income Tax Office) как плательщик налога на прибыль.
8. Подайте заявку на банковский счёт. Именно этот шаг, а не сертификат о регистрации, определяет, когда компания начнёт работать.

Действующую иностранную компанию можно не открывать заново, а перенести в Гибралтар (редомициляция — смена юридического «места жительства» компании) за £100, без передачи активов.

Сколько стоит регистрация компании в Гибралтаре в 2026 году

Таблица пошлин Регистра компаний Гибралтара, действующая с 1 августа 2025 года: £100 за регистрацию, £10 сбора с капитала, £103 за годовой отчёт, поданный вовремя, £26 за подачу отчётности и £62 за справку о действующем статусе (certificate of good standing). Просроченный годовой отчёт стоит от £257,50.

Основные деньги уходят провайдеру. Одна фирма с лицензией GFSC, Form-A-Co (Gibraltar) Limited, публикует цены на 2026 год:

• £500 за регистрацию или £750 за регистрацию в тот же день
• £650 в год за «доместикацию» компании, которую контролируют нерезиденты: секретарь, юридический адрес, годовой отчёт и подача баланса
• комплаенс-сбор (плата за проверку клиента и сопровождение по правилам противодействия отмыванию денег) — £75 в год для файлов низкого риска и от £350 для высокого риска
• от £250 за сокращённый баланс и £150 за CT1 — декларацию по налогу на прибыль
• £500 за подачу заявки на банковский счёт
• £750 в год за корпоративного директора и £250 в год за каждого номинального акционера

Расчёт: холдинговая компания низкого риска, владелец живёт за границей, секретарь — провайдер. Госпошлины добавлены отдельно, так как в прайсе не сказано, что они включены.

• Регистрация: £110 госпошлин + £500 за регистрацию + £500 за заявку в банк = £1 110
• Каждый год: £650 доместикация + £75 комплаенс + £250 баланс + £150 налоговая декларация + £129 госпошлин за подачу отчётов = £1 254
• Регистрация плюс первый год обслуживания: около £2 364, без учёта заключения независимого бухгалтера

С корпоративным директором годовой счёт переваливает за £2 000. Ничто из этого не создаёт реального присутствия (substance): сотрудник в Гибралтаре добавляет взносы работодателя на социальное страхование — 18% зарплаты, но не более £56,22 в неделю (около £2 923 в год), по данным PwC.

Требования к компании в Гибралтаре: директора, секретарь, владельцы и присутствие

• Директора и акционеры: минимум по одному; корпоративные директора допускаются; требования о резидентстве в законе о компаниях нет; минимального капитала нет.
• Секретарь: обязателен, и единственный директор не может одновременно быть секретарём.
• Бенефициары: изменения сообщаются в течение 30 дней. Реестр бенефициаров публичен с 2020 года, а в феврале 2026 года правительство пообещало сделать поиск по нему бесплатным для всех.
• Местное присутствие: закон о компаниях его не требует, но его требуют налоговые правила (ниже) и регуляторы. По Закону об азартных играх 2025 года, действующему с 1 апреля 2026 года, даже гибралтарской холдинговой компании, которой принадлежит более 25% иностранного онлайн-оператора, нужна гибралтарская лицензия на вспомогательные услуги.

Налог на прибыль в Гибралтаре: 15%, но с чего

Налоговое управление взимает 15% с 1 июля 2024 года, раньше было 12,5% (а до августа 2021 года — 10%). Коммунальные компании (электричество, топливо, вода, телефонная связь) и компании с доминирующим положением на рынке платят 20%.

База территориальная. Статья 74 Закона о подоходном налоге 2010 года облагает прибыль, «начисленную в Гибралтаре и полученную из Гибралтара», а это определяется тем, где ведётся деятельность, приносящая прибыль: налоговая спрашивает, что компания сделала, чтобы заработать, и где (как работает территориальное налогообложение).

Три правила работают в обратную сторону:

• Лицензируемый бизнес считается местным. Если для деятельности нужна гибралтарская лицензия (игорный бизнес, страхование, электронные деньги, DLT — distributed ledger technology, технология распределённого реестра, то есть блокчейн), её прибыль считается гибралтарской, где бы ни находились клиенты.
• Роялти, полученные зарегистрированной в Гибралтаре компанией, облагаются по ставке 15%.
• Проценты по займам между компаниями облагаются, когда достигают £100 000 в год от одной компании.

Полученные дивиденды, прирост капитала и прочие пассивные проценты не облагаются. Налога у источника на дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые за границу, нет.

НДС нет. С 15 июля 2026 года ввозимые товары облагаются налогом на операции (Transaction Tax), который заменил ввозную пошлину: 15% в первый год, 16% во второй, 17% в третий, считается от стоимости товаров при ввозе. Правительство подтверждает, что на услуги он не распространяется.

Группы с выручкой от €750 млн подпадают под Закон о глобальном минимальном налоге 2024 года — гибралтарскую версию 15%-го минимума Pillar Two («второй столп»), установленного ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития).

Пример. Гибралтарская Ltd консультирует немецких клиентов по программному обеспечению. Если работу делают два разработчика в офисе в Гибралтаре и прибыль составляет £200 000, налог в Гибралтаре — £30 000, а дивиденды уходят без налога у источника. Если ту же работу основатели делают из квартиры в Мадриде, собственный тест Гибралтара указывает не на Гибралтар, а соглашение Великобритании и Испании о налогах в отношении Гибралтара, действующее с 4 марта 2021 года, делает компанию резидентом только Испании, если большинство её фактических руководителей живут там.

Гибралтар — это офшор?

Не в классическом смысле.

• Эпоха нулевого налога закончилась. Закон о подоходном налоге 2010 года, действующий с 1 января 2011 года, облагает все компании по одному территориальному принципу. В ноябре 2011 года Суд ЕС признал более ранний проект реформы, выгодный офшорным компаниям, государственной помощью (избирательной субсидией, запрещённой правом ЕС).
• Брюссель закрыл лазейки. В декабре 2018 года Еврокомиссия установила, что освобождение процентов и роялти в 2011–2013 годах и пять налоговых решений дали около €100 млн незаконной помощи. Теперь Гибралтар облагает оба вида дохода.
• Списки изменились. FATF (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) исключила Гибралтар из «серого списка» 23 февраля 2024 года; ЕС убрал его из списка стран высокого риска по отмыванию денег с 5 августа 2025 года. В обновлении февраля 2026 года Гибралтара нет ни в налоговом чёрном списке ЕС, ни в сером. Испания исключила его приказом HAC/649/2026, вступившим в силу 28 июня 2026 года, но только для налоговых периодов, начинающихся с этой даты или позже: для испанского налогоплательщика за 2026 календарный год Гибралтар всё ещё считается неприсоединившейся юрисдикцией.
• Россия по-прежнему включает его в список. Перечень офшорных зон Минфина России (приказ № 86н 2023 года) называет Гибралтар наряду с Великобританией, США, Германией и ещё примерно 80 странами. Для российских налоговых целей это важно.

Честное описание: низконалоговая, территориальная и прозрачная британская заморская территория, вне ЕС с 2020 года, а по договору 2026 года — в таможенном союзе с ЕС только по товарам.

Счёт в банке для компании в Гибралтаре

Короткий список лицензированных банков Гибралтара включает государственный Gibraltar International Bank и Trusted Novus Bank. Готовьтесь к полной проверке каждого владельца и директора, к вопросам о том, где реально ведётся работа, а для игорного бизнеса и криптовалют — к проверкам, которые могут закончиться отказом. Запасной вариант — британский или европейский EMI (e-money institution, учреждение электронных денег: лицензированная платёжная компания, которая хранит деньги клиентов, но не кредитует). См. нашу услугу по открытию банковских счетов и статью «Компанию в Гибралтаре регистрируют за три дня. Трудное — это банк».

Какую отчётность компания в Гибралтаре сдаёт каждый год

• Годовой отчёт (annual return) в Регистр компаний в течение 30 дней после отчётной даты: £103.
• Финансовая отчётность в течение 12 месяцев после конца года: £26. Малые компании (два из трёх: оборот до £10,2 млн, валюта баланса до £5,1 млн, до 50 сотрудников) подают только сокращённый баланс.
• Налоговая декларация (форма CT1) в течение девяти месяцев после конца месяца, в котором закрылся год. Её подаёт каждая зарегистрированная в Гибралтаре компания, даже без облагаемого дохода.
• Аудит или заключение бухгалтера. Отчётность подлежит аудиту, если налогооблагаемый доход — £1,75 млн или больше или если компания не является малой по закону о компаниях. В остальных случаях к ней прилагается заключение независимого бухгалтера (IAR, independent accountant's report) — более лёгкая проверка аккредитованным бухгалтером.
• Авансовые платежи по налогу — 28 февраля и 30 сентября, каждый по половине налога прошлого года.
• Штрафы за просрочку декларации для микро- и малых компаний: £100 сразу, £450 через три месяца, £750 через шесть.
• Компаниям, торгующим товарами, теперь может понадобиться испанский налоговый номер (NIF, Número de Identificación Fiscal) и таможенный номер EORI (Economic Operators Registration and Identification — регистрационный номер участника внешнеэкономической деятельности) от налогового агентства Испании. Регистр компаний продаёт заверенный пакет документов за £75, без учёта апостиля (штампа, который подтверждает документ для использования за границей).

Гибралтар, Великобритания, Мальта, Кипр и BVI в 2026 году

Выбирайте Великобританию или Шотландию ради самого «банкабельного» имени, Мальту или Кипр ради доступа к ЕС, BVI — для чистого холдинга, которому не мешает серый список ЕС, а Гибралтар — когда бизнес ориентирован на Великобританию, лицензируется или реально управляется с Гибралтара.

Кому стоит открывать компанию в Гибралтаре, а кому нет

Подходит:

• Онлайн-операторам азартных игр и их поставщикам. Закон об азартных играх 2025 года ввёл отдельные лицензии для B2C (продажи игрокам), B2B (поставок операторам) и вспомогательных услуг. См. лицензии на гемблинг.
• Финтех- и страховым компаниям, продающим в Великобританию. Гибралтарские фирмы сохраняют доступ к британскому рынку по переходным правилам, продлённым до 31 декабря 2026 года. См. финансовые лицензии.
• Холдинговым компаниям, которые реально управляются с Гибралтара: они получают дивиденды и прирост капитала без налога.
• Основателям, которые переезжают туда. Статус Category 2 (ограниченный налог для состоятельных новых резидентов) и HEPSS (High Executive Possessing Specialist Skills — статус для высокооплачиваемых специалистов) ограничивают личный налог; см. ВНЖ в Гибралтаре.

Не подходит:

• Тем, кто живёт в Испании. Налоговое соглашение делает компанию испанской.
• «Почтовому ящику», которым управляют из страны с высокими налогами. Скорее всего, сработают правила о КИК вашей страны (о контролируемых иностранных компаниях: владельца облагают налогом с прибыли низконалоговой компании). Для налоговых резидентов России это статьи 25.13–25.15 Налогового кодекса.
• Бизнесу, которому нужен европейский «паспорт» — право продавать услуги по всему ЕС по одной лицензии.
• Тем, кто покупает анонимность. Реестр владельцев публичный.

Частые вопросы

Сколько времени занимает регистрация компании в Гибралтаре?

Три рабочих дня после завершения KYC; в тот же день — за £200, за два часа — за £500. Банковский счёт открывается гораздо дольше, чем регистрируется компания.

Сколько стоит открыть компанию в Гибралтаре?

Государственные пошлины — £110. По опубликованным ценам одной лицензированной фирмы на 2026 год простая холдинговая компания обходится примерно в £2 364 за регистрацию и первый год, затем £1 254 в год, без учёта заключения независимого бухгалтера.

Какая ставка налога на прибыль в Гибралтаре в 2026 году?

15% с прибыли, начисленной в Гибралтаре и полученной из Гибралтара, с 1 июля 2024 года; коммунальные компании и компании с доминирующим положением платят 20%. Полученные дивиденды и прирост капитала не облагаются.

Можно ли открыть офшорную компанию в Гибралтаре?

Компанию с нулевым налогом — нет. Гибралтар облагает местную прибыль по ставке 15% и раскрывает бенефициаров. Иностранная прибыль уходит из-под гибралтарского налога, только если работа действительно ведётся за границей, где её обычно и облагают.

Может ли нерезидент открыть компанию в Гибралтаре?

Да. Директора и акционеры могут жить где угодно, а провайдер с лицензией GFSC работает удалённо. Но от того, где живут директора, зависит, резидентом какой страны компанию сочтут другие государства.

Платит ли компания в Гибралтаре НДС?

Нет. С 15 июля 2026 года ввозимые товары облагаются налогом на операции 15%, который заменил ввозную пошлину, но на услуги он не распространяется.

Нужен ли компании в Гибралтаре аудит?

Да, если налогооблагаемый доход достигает £1,75 млн в год или компания выходит за пределы малой по закону о компаниях. Если ниже обоих порогов, к декларации прилагается отчётность с заключением независимого бухгалтера.

Стоит ли открывать компанию в Гибралтаре, если я живу в Испании?

Обычно нет. По соглашению Великобритании и Испании о налогах в отношении Гибралтара компания считается резидентом только Испании, если там находится большая часть её активов, доходов, фактических руководителей или контроля. Выход Гибралтара из испанского чёрного списка в 2026 году эти правила резидентства не изменил.