Регистрация компании в Шотландии

Почему у компаний в Шотландии плохая репутация

£100 и обычно 24 часа — столько в 2026 году стоит регистрация шотландской частной компании с ограниченной ответственностью в Companies House, британском регистре компаний. Минимального капитала нет, нотариус не нужен, жить в Великобритании не обязательно.

Но прославила шотландские структуры другая цифра: 20,8 млрд долларов США. По данным OCCRP (Organized Crime and Corruption Reporting Project — сеть журналистов-расследователей) и «Новой газеты», столько в 2010–2014 годах предположительно вывели из России через более чем 5 000 юрлиц. Британское правительство процитировало это расследование в консультации 2018 года по закону о партнёрствах и насчитало среди этих юрлиц 113 шотландских партнёрств с ограниченной ответственностью.

Главным продуктом было SLP (Scottish limited partnership — шотландское ограниченное партнёрство по Закону об ограниченных партнёрствах 1907 года). По шотландскому праву у него есть собственная правосубъектность: оно может владеть имуществом и заключать договоры от своего имени, чего не может английское ограниченное партнёрство. При этом для налогов оно прозрачно: налог платят партнёры, а не само партнёрство (руководство налоговой службы HMRC, раздел PM131700). Две офшорные компании в роли партнёров, бизнес за пределами Великобритании — и до 2017 года получалась британская структура, которая не платила британских налогов и не называла ни одного живого владельца.

Схема продавалась. С марта 2011 по март 2016 года число SLP в реестре выросло на 236%, а других ограниченных партнёрств Великобритании — на 26%. С января 2016 по май 2017 года пять регистрационных агентов подали около 3 800 из примерно 6 800 новых SLP, установила правительственная консультация.

Что изменилось для шотландских компаний и партнёрств с 2017 года

• 26 июня 2017 года. Правила о PSC для шотландских партнёрств 2017 года обязали SLP раскрывать в открытом реестре своих PSC (persons with significant control — лиц со значительным контролем: всех, у кого больше 25% долей или голосов либо иной реальный контроль). Регистрации новых SLP упали с 487 в октябре 2016 года до 97 в октябре 2017-го, то есть на 80%.
• 4 марта 2024 года. Заработал Закон об экономических преступлениях и корпоративной прозрачности 2023 года (ECCTA): каждой компании нужен «надлежащий» юридический адрес (абонентские ящики Royal Mail не годятся), зарегистрированный адрес электронной почты, а при создании — заявление о законности её целей.
• 18 ноября 2025 года. Верификация личности стала обязательной: новые директора проходят её до регистрации, новые PSC — в течение 14 дней, действующие — вместе со следующим ежегодным подтверждением данных компании в рамках 12-месячного переходного периода. 16 сентября 2026 года Insolvency Service (государственная служба по несостоятельности, которая преследует корпоративные нарушения) выиграла первые дела: трёх директоров оштрафовали на суммы от £80 до £307.

Следующие на очереди — ограниченные партнёрства (LP). Часть 2 ECCTA обязывает каждое держать юридический адрес в той части Великобритании, где оно зарегистрировано, ежегодно подавать подтверждение данных, верифицировать личность генеральных партнёров и подавать документы через уполномоченного агента. Companies House обещает ввести это «не раньше конца 2026 года».

Законное применение у SLP осталось — в фондах прямых инвестиций и пенсионных структурах, — но связь с Шотландией часто формальная. Шотландское издание-расследователь The Ferret насчитало 631 SLP, созданное в 2022 году: из 326 партнёров-физлиц в Шотландии жили только трое. На 31 марта 2026 года SLP всё ещё составляли 62,55% всех ограниченных партнёрств в британском реестре — во многом за счёт спящих партнёрств, которые действующий закон не позволяет исключить из реестра.

Регистрация компании в Шотландии: Ltd, LP или LLP

Частная компания с ответственностью, ограниченной акциями (Ltd)

Стандартный выбор для операционного бизнеса. Достаточно одного директора, одного акционера и одной акции за £1; номер компании начинается с SC.

Шотландское ограниченное партнёрство (SLP)

Нужны минимум один генеральный партнёр с неограниченной ответственностью и один ограниченный партнёр, который рискует только своим вкладом. Отчётность SLP сдаёт, только если все генеральные партнёры — компании с ограниченной ответственностью, британские или иностранные (Правила о партнёрствах (отчётность) 2008 года). Префикс номера — SL. Форма создана для фондов и carried interest (доли управляющих фондом в прибыли), а не для консалтинга: кто-то всегда несёт неограниченную ответственность.

Партнёрство с ограниченной ответственностью (LLP)

Юрлицо, в котором ответственность ограничена у всех участников, а налогообложение — как у партнёрства. Нужны минимум два участника, отчётность публичная. Префикс номера — SO. Подходит профессиональным фирмам — юристам, консультантам, аудиторам.

Как зарегистрировать компанию в Шотландии в 2026 году: пошагово

1. Пройдите верификацию личности. Каждому директору нужен персональный код Companies House до подачи заявления; PSC могут предоставить свой в течение 14 дней. Государственный сервис цифровой идентификации GOV.UK One Login принимает биометрический паспорт любой страны; другой путь — проверка через ACSP (authorised corporate service provider — уполномоченного корпоративного провайдера: бухгалтера, юриста или регистрационного агента, зарегистрированного в Companies House) (инструкция).
2. Выберите название с окончанием «Limited» или «Ltd» и проверьте его по реестру.
3. Обеспечьте юридический адрес в Шотландии: физический адрес, куда доходит почта компании и где можно подтвердить получение. Он нужен до подачи документов и публикуется в реестре. Добавьте зарегистрированный адрес электронной почты — он не публикуется.
4. Утвердите устав (articles of association) — свод правил компании; для компании с одним владельцем обычно подходит типовой устав, который предлагает государство.
5. Подайте заявление онлайн (форма IN01 — заявление о регистрации компании), указав код SIC (Standard Industrial Classification — код вида деятельности), акционеров, PSC и заявление о законности целей.
6. Подключите налоги. Регистрация по корпоративному налогу в HMRC (HM Revenue & Customs, налоговая служба Великобритании) обычно происходит одновременно с регистрацией компании; при необходимости добавьте НДС (VAT) и PAYE (Pay As You Earn — удержание налога с зарплаты).

Сколько стоит открыть компанию в Шотландии в 2026 году

Пошлины Companies House изменились 1 февраля 2026 года:

• Регистрация онлайн или через учётную программу: £100 (было £50); в тот же день через программу: £156; на бумаге: £124 и 8–10 дней ожидания
• Ежегодное подтверждение данных (confirmation statement — проверка, что сведения в реестре верны): £50 онлайн, £110 на бумаге
• Смена названия: £20 онлайн; добровольная ликвидация (закрытие платёжеспособной компании): £13 онлайн
• LLP: £100 через программу, £124 на бумаге; SLP: £124, только на бумаге, плюс £110 в год вместе с подтверждением данных

Основные текущие расходы — частные: услуга юридического адреса в Шотландии и бухгалтер.

Нужно ли жить в Великобритании, чтобы быть директором шотландской компании

Нет. Британский закон не устанавливает требований к резидентству или гражданству. Нужен хотя бы один директор — физическое лицо (Закон о компаниях 2006 года, ст. 155) не моложе 16 лет (ст. 157); секретарь не обязателен. В реестре видны ваше имя, месяц и год рождения, гражданство и адрес для корреспонденции, но не домашний адрес.

Единственная привязка, которую нельзя перенести, — юридический адрес: шотландская компания обязана держать его в Шотландии, а британское корпоративное право не предусматривает процедуры переноса в Англию и Уэльс.

Какие налоги платит компания в Шотландии

Компания, зарегистрированная в любой части Великобритании, считается британским налоговым резидентом (Закон о корпоративном налоге 2009 года, ст. 14) и платит корпоративный налог со всей мировой прибыли; отдельного шотландского корпоративного налога нет. Ставки в 2026 году: 19% с прибыли до £50 000, 25% свыше £250 000, а между ними действует marginal relief — плавающая скидка в размере 3/200 от разницы между прибылью и £250 000. Оба порога делятся между связанными компаниями под общим контролем.

Пример расчёта. Основатель живёт за пределами Великобритании и ведёт через шотландскую Ltd консалтинг в области программного обеспечения с прибылью £100 000. Налог по ставке 25% — £25 000, минус marginal relief 3/200 × (£250 000 − £100 000) = £2 250. Итого £22 750, эффективная ставка 22,75%; срок уплаты — девять месяцев и один день после окончания финансового года. Оставшиеся £77 250 можно выплатить дивидендом без британского налога у источника; для физлица-нерезидента это «disregarded income» (неучитываемый доход), и британский налог с него обычно нулевой (памятка HMRC HS300). Резидент Великобритании с 6 апреля 2026 года платит с дивидендов сверх необлагаемых £500 по ставкам 10,75%, 35,75% или 39,35%; шотландская шкала подоходного налога к дивидендам не применяется.

Две ловушки. Если управлять компанией из своей страны, та может признать компанию своим налоговым резидентом (налоговое резидентство) или обложить её прибыль у вас лично по правилам о КИК — контролируемых иностранных компаниях (правила КИК). И НДС: порог регистрации — £90 000 британского облагаемого оборота за 12 месяцев, стандартная ставка 20%, но руководство HMRC прямо говорит, что британская регистрация или юридический, сервисный или виртуальный офис сами по себе не создают постоянного представительства в Великобритании. Шотландская Ltd, которой управляют из-за границы, может оказаться NETP (non-established taxable person — налогоплательщиком без представительства в стране), а такой обязан встать на учёт по НДС с первой же облагаемой продажи в Великобритании, без всякого порога.

Как открыть счёт шотландской компании нерезиденту

Регистрация занимает день, а вот на банке нерезиденты застревают. Starling Bank требует, чтобы в Великобритании жили все директора с доступом к счёту и все PSC.

Обычная альтернатива — EMI (electronic money institution, лицензированная небанковская платёжная организация), например Wise. Минус: деньги в EMI «safeguarded» — хранятся отдельно от собственных средств компании, — но не застрахованы FSCS (Financial Services Compensation Scheme, британской системой компенсации вкладов), которая с 1 декабря 2025 года защищает банковские вклады до £120 000 на человека в одном банке.

Для русскоязычных основателей решает место жительства, а не паспорт. Wise не обслуживает тех, кто находится в России или имеет российский адрес, но пишет, что граждане России с действующим адресом в другой стране, как правило, могут пользоваться сервисом. Британские санкции считают «лицом, связанным с Россией» любого, кто обычно проживает или находится там, а правило 54C Регламента о санкциях против России (выход из ЕС) 2019 года запрещает британским лицам оказывать таким людям бухгалтерские услуги, управленческий и IT-консалтинг и другие профессиональные услуги.

Какую отчётность шотландская компания сдаёт каждый год

• Подтверждение данных (confirmation statement) — не реже раза в 12 месяцев: £50 онлайн.
• Финансовая отчётность: первая — в течение 21 месяца после регистрации, дальше — в течение девяти месяцев после окончания каждого финансового года. Штрафы за просрочку — от £150 (до месяца) до £1 500 (больше шести месяцев), а при просрочке два года подряд удваиваются.
• Декларация по корпоративному налогу (форма CT600) — в течение 12 месяцев после окончания отчётного периода; сам налог платится через девять месяцев и один день.
• Декларации по НДС и зарплатным налогам — если компания зарегистрирована по ним.

С 1 апреля 2028 года отчётность можно будет сдавать только через учётные программы.

Шотландская компания — это офшор?

Нет. Шотландская Ltd — обычная британская компания: 19–25% налога с мировой прибыли, директора, PSC и отчётность в бесплатном открытом реестре, а сама страна обменивается данными о финансовых счетах по CRS (Common Reporting Standard, единому стандарту отчётности) ОЭСР — Организации экономического сотрудничества и развития (CRS и FATCA). Если нужна структура с нулевым налогом, сравните настоящие офшорные варианты.

Ltd в Шотландии, шотландское LP, Ltd в Англии, Гибралтар и Эстония

Подробнее: регистрация компании в Великобритании, налоги Великобритании, Гибралтар, Эстония.

Кому стоит открывать компанию в Шотландии, а кому нет

Подходит основателям, которым нужна признанная британская компания за день без капитала и поездок; бизнесу, чьи клиенты или платёжные платформы ждут британский номер компании; фондам, которым нужны LLP или SLP.

Не стоит, если вам нужны низкие налоги (19–25% в Великобритании и, возможно, ещё налоги дома), анонимность (реестр открытый) или компания в ЕС (после Brexit британская компания таковой не является). Не стоит, если вы живёте в России: санкции закрывают для вас большую часть британского рынка профессиональных услуг. А если шотландское право вам ни о чём не говорит, Ltd в Англии и Уэльсе стоит столько же.

Частые вопросы

Может ли иностранец зарегистрировать компанию в Шотландии?

Да. Директорам и акционерам не нужны британское резидентство или гражданство. Каждый директор и PSC должен пройти верификацию личности в Companies House — это возможно с биометрическим паспортом любой страны, — а компании нужен юридический адрес в Шотландии.

Сколько времени занимает регистрация компании в Шотландии?

Онлайн Companies House обычно регистрирует компанию за 24 часа, если у каждого директора есть персональный код. Заявление на бумаге стоит £124 и рассматривается 8–10 дней.

Может ли гражданин России открыть компанию в Шотландии?

Российский паспорт сам по себе не закрывает дорогу в Companies House; важно, где вы живёте. Британские санкции считают людей, которые проживают или находятся в России, «связанными с Россией», и британским компаниям и специалистам запрещено оказывать им бухгалтерские услуги и управленческий консалтинг. Граждане России, живущие в других странах, могут создать компанию и обратиться к провайдерам вроде Wise.

Шотландское ограниченное партнёрство всё ещё анонимно?

Нет. С 26 июня 2017 года SLP сообщают в Companies House о своих лицах со значительным контролем, а реестр открытый. Не раньше конца 2026 года ECCTA добавит проверку личности генеральных партнёров и подачу документов через уполномоченных агентов.

Чем шотландская компания отличается от английской?

Адресом и судами, а не налогами. Обе регистрируются в Companies House за £100 по Закону о компаниях 2006 года и платят одинаковый корпоративный налог. У шотландской компании номер начинается с SC, юридический адрес навсегда остаётся в Шотландии, а ликвидируют её через шотландские суды.

Платит ли шотландская компания налоги, если владелец живёт за границей?

Да. Регистрация делает её британским налоговым резидентом, поэтому она платит 19–25% корпоративного налога с мировой прибыли; ваша страна тоже может претендовать на неё, если вы управляете ею оттуда. Дивиденды нерезиденту обычно не облагаются британским налогом, но облагаются там, где вы живёте.