Европа
Великобритания: налогообложение вкратце
Система налогообложения по резидентству с высокими ставками; в 2025 году режим non-dom был отменён и заменён 4-летним освобождением от налога на зарубежный доход и прирост капитала (FIG) для вновь прибывших.
Переезд — Великобритания
Маршруты ВНЖ и гражданства, которые ведут сюда, с оглядкой на налоги выше.
4-летний режим для иностранного дохода и прироста капитала (Foreign Income and Gains, FIG)
Налоговый режим
Temporary Repatriation Facility (временный механизм репатриации капитала)
Налоговый режим
Налог на наследство на основе резидентства (тест долгосрочного резидента Великобритании)
Налоговый режим
Overseas Workday Relief (льгота по зарубежным рабочим дням)
Налоговый режим
Виза Innovator Founder
Бизнес и основатели
Виза Global Talent
Талант и выдающиеся способности
Налоги
- НДФЛ (максимальная ставка)
- 45%Прогрессивная шкала; повышенная ставка 45% при доходе свыше GBP 125 140. С апреля 2026 года базовая и повышенная ставки по дивидендам выросли на 2 процентных пункта — до 10,75% и 35,75% (максимальная ставка осталась 39,35%); ставки по процентному и рентному доходу вырастут с апреля 2027 года. Шотландия устанавливает собственные шкалы (максимум 48%).
- Налог на прибыль компаний
- 25%
- Прирост капитала
- 24% повышенная ставка (жилая недвижимость и прочие активы); 18% базовая ставка. Годовой необлагаемый минимум GBP 3 000.
- НДС
- 20%
- Дивиденды (налог у источника)
- 0%
- Проценты (налог у источника)
- 20%
- Роялти (налог у источника)
- 20%
- Соцвзносы (работник)
- 8%
- Соцвзносы (работодатель)
- 15%
- Налог на богатство
- Отсутствует
- Наследство / имущество
- 40% сверх необлагаемого порога GBP 325 000
- Налог на недвижимость
- Council tax (муниципальный, по разрядам) плюс business rates; SDLT при покупке
- Прочее
- Apprenticeship levy 0,5% (для крупных работодателей); взносы NIC работника 2% сверх верхнего предела заработка
Как устроена система
- Налоговая система
- Общемировой доход (по резидентству)
- Зарубежный доход
- Облагается налогом (общемировой принцип)
- Налогообложение по гражданству
- Нет
- Налог на выход
- Нет
- Правила КИК
- Да
- CRS
- Участвует
Особый режим для новоприбывших
4-летний режим FIG: 100% освобождение иностранного дохода и прироста капитала в первые 4 года резидентства в Великобритании, доступно только после как минимум 10 подряд налоговых лет отсутствия резидентства
Ставки ниже — ориентировочные заглавные значения (максимальная предельная, стандартная и заглавная ставки), проверено 2026-07. Шкалы, надбавки и налоги штатов, провинций или кантонов различаются; воспринимайте это как справочную карту, а не как консультацию.