İran'da vergi mukimliği: altı ay kuralı sorunlarınızın en küçüğü

İran vergi sayfamız, hem İngilizce hem Rusça yayımladıklarımız arasında en çok okunanlardan biri. İnsanlar onu, hiç seçmedikleri bir İran pasaportu taşıdıkları için ya da bir işveren Tahran'da sözleşme önerdiği için okuyor ve vergi idaresinin bu konuda ne yapacağını bilmek istiyor. İşte dürüst versiyon: önce vergi, sonra duvarlar.

Kim mukimdir: kural tersine işler

Çoğu ülke sıfırdan başlar ve sizi 183 günden sonra içeri sayar. İran'ın Doğrudan Vergiler Kanunu ise pasaporttan başlar ve ancak aksini kanıtlarsanız sizi dışarı sayar.

Madde 1 çevreyi çizer. İran'da yaşayan bir İran vatandaşı dünya geliri üzerinden vergilendirilir. Yurtdışında yaşayan bir İran vatandaşı İran kaynaklı gelir üzerinden. İranlı olmayan gerçek ya da tüzel kişi ise İran'da elde edilen ve İran'dan tahsil edilen gelir üzerinden: lisans bedelleri, teknik yardım, eğitim, film hakları.

Altı ay testi Madde 180'de yaşar ve yönüne dikkat etmek gerekir. Bir İranlı, ancak İran'ın kendi mali ya da diplomatik temsilcilikleri aracılığıyla alınmış, o yıl başka bir ülkenin mukimi olarak vergi ödediğini gösteren bir belge sunarsa yurtdışında yerleşik sayılır. O durumda bile üç şey onu yeniden dünya ağına çeker: yıl içinde İran'da bir meslek icrası; ülkede aralıklı ya da kesintisiz altı ay; ya da görev, tedavi “ve benzeri” sayılan bir yurtdışı kalışı.

İspat yükü sizde ve evrak İran konsolosluğundan geçiyor.

Yabancılar için kanun kaynak esaslıdır; dünya geliri hükmü İran vatandaşları için yazılmıştır. Vergi yılı 21 Mart'tan 20 Mart'a kadar sürer ve iki vergi yılına yayılan bir sözleşme altı ay çizgisini iki kez geçebilir.

Oranlar: hikâyenin en yumuşak yanı

2015'te değiştirilen Madde 131 uyarınca gerçek kişi oranları üç dilimde ilerler: %15, %20 ve %25. Bu %25 en yüksek marjinal orandır ve aynı maddedeki bir not, beyan edilen ek gelirin her onda biri için orandan bir puan düşer, beş puana kadar.

Ücretler ayrı tutulur: her yılın bütçe kanununda belirlenen bir istisna tutarı, ardından bu tutarın yedi katına kadar %10 ve üzerinde %20. Uygulamada yıllık bütçe kanunu, %10'dan başlayıp tarihsel olarak %30–35 dolayında zirve yapan kendi kademeli cetvelini ikame eder.

Kanunda neyin bulunmadığına dikkat edin: menkul kıymetler ya da gayrimenkul üzerinde genel bir değer artış kazancı vergisi yok (ayrı bir sermaye kazancı vergisi kanunu 2023'ten beri Meclis'te; yürürlükte olup olmadığını kontrol edin). Devlet bunun yerine işlemden bir dilim alır ve gayrimenkul dilimi piyasanın çok altındaki resmî bir değerleme üzerinden hesaplanır. Kâğıt üzerinde bu ölçülü, eski usul bir mevzuattır. Sorun bu değil.

Yabancı çalışanlar: farazi ücret ve çıkış izni

Bir yabancı çalışanın yılını üç mekanizma biçimlendirir.

Stopaj. İşvereniniz ücret vergisini aylık keser ve bordroyu Madde 86 uyarınca yerel vergi dairesine bildirir.

Farazi ücret. Vergi idaresi, yabancı personel için uyruk ve görev derecesine göre nominal ücret cetvellerini tarihsel olarak uygulamıştır. İşveren gerçek paketi belgeleyemez ya da belgelemek istemezse, vergilendirilen cetveldir.

Çıkış izni. Madde 89, bir çıkış izninin verilmesini ya da bir yabancının ikamet veya çalışma izninin uzatılmasını, vergi borcu olmadığına dair belgeye veya İranlı işverenin yazılı taahhüdüne bağlar. Madde 202, vergi borcu yasal eşiği aşan kişilerin ülkeden çıkışını engellemeye izin verir; şirketler için eşikler daha yüksek ve sermayeye bağlıdır. Ayrılışınız bir vergi olayıdır.

Dönen diaspora: bırakamadığınız pasaport

İran hukuku — Medeni Kanun'un 989. maddesi — hangi diğer pasaportu taşırsanız taşıyın sizi İranlı sayar. Bir ebeveynin mirasını düzenlemek için bir yıllığına dönen Torontolu ya da Los Angeleslı çifte vatandaş, kanun metnine göre dünya geliri üzerinden vergilendirilen bir İran mukimidir — Madde 180 belgesini taşımıyor, İran'da çalışmamış ve altı aydan az kalmamışsa.

Uygulama düzensizdir. İran finansal hesap bilgilerinin otomatik değişimine katılmıyor (aşağıda), bu yüzden vergi dairesi Toronto'daki yatırım hesabınızı ancak siz söylerseniz öğrenir. Toronto'ya ihtiyacı yok. Tahran'a ihtiyacı var: Madde 187 uyarınca vergi borcu yoktur belgesi olmadan tapuda işlenemeyen daire satışı, devirde vergilendirilen miras payı ve Madde 202'nin uygulandığı havalimanı.

Gerçek bir kolaylık var: Madde 180'in notu, yurtdışında ödenen vergi ile o gelire ilişkin İran vergisinden düşük olanı kadar tek taraflı yabancı vergi mahsubu tanır. Beyan edin, mahsup edilir. Etmezseniz, iç vergi borcunuzu uçuş kapısına kadar taşırsınız.

Vergi sisteminin çevresindeki duvar

CRS yok. İran, OECD'nin otomatik bilgi değişimi taahhüt listesinde hiçbir kategoride görünmüyor; henüz tarih belirlememiş gelişmekte olan ülkeler arasında bile. Zürih ya da Dubai'deki bir banka, öz beyanınızda İran vergi mukimliğini gördüğünde, bilgi değişimi yapamayacağı bir yargı alanı görür; bu da çoğu uyum biriminde müşteri kabul etmeyeceği bir yargı alanı demektir.

FATF karşı önlemleri. İran, Şubat 2020'den bu yana FATF'ın “eyleme çağrı” listesinde, karşı önlemler için süregelen bir çağrıyla yer alıyor ve o günden bu yana her genel kurul bildirisi bunu yineledi. Batılı kurumlar için İran'a ve İran'dan muhabir bankacılık kapalıdır.

BM yaptırımlarının geri gelmesi ve 2026 savaşı. Eylül 2025 sonunda Güvenlik Konseyi'nin önceki yaptırım kararları, 2231 sayılı kararın snapback mekanizmasıyla yeniden yürürlüğe kondu. 2026 başında çatışmalar izledi ve 2817 sayılı karar İran'ın yedi komşu devlete yönelik saldırılarını kınadı. Görüşüm: diaspora ailelerinin çoğunun dayandığı Körfez bankacılık koridorunun eskisi gibi işlemesini beklemek saflık olur.

ABD kişileri için havaleler. İranlı Amerikalıların sessiz kanalı, ABD bankaları üzerinden İran'a ve İran'dan ticari olmayan kişisel havalelere ilişkin genel izin olan 31 CFR 560.550 idi. 24 Ağustos 2026'da OFAC bunu süresiz askıya aldı; tasfiye izni (General License BB) 8 Eylül 2026'da ABD doğu saatiyle 00.01'de sona eriyor — yani fiilen 7 Eylül'ün sonunda, bu yazının yayımlanmasından iki gün sonra. Aynı işlem, 13902 sayılı Başkanlık Kararnamesi kapsamında İran'ın havacılık, dijital varlık, altın, denizcilik ve teknoloji sektörlerini belirledi. Bunu, aile parasını sabit kripto paralar üzerinden yönlendiren herkes için bir uyarı olarak okuyun.

Kâğıt üzerinde var olan anlaşmalar

İran'ın birkaç düzine anlaşması var; ağırlık Avrupa, Orta Asya, Rusya, Çin ve Türkiye'de. İki yokluk her varlıktan daha önemli. Birleşik Krallık'ın İran'la kapsamlı bir anlaşması yok; Britanya vergi idaresi yalnızca vergi mahsubu sağlamayan 1960 tarihli bir hava taşımacılığı anlaşmasını listeler. Amerika Birleşik Devletleri'nin ise hiçbiri yok.

Bir anlaşma, ancak her iki yerde vergi ödeyebilir, iki idareden de belge alabilir ve işleme dokunmaya razı bir banka üzerinden mahsubu alabilirseniz işler. O zincir bankada kopar.

Hüküm

İran vergi mevzuatı düşman değil. %25'lik bir üst oran, kanunda menkul kıymet değer artış kazancı vergisinin bulunmayışı, piyasa değerinin küçük bir kısmı üzerinden alınan gayrimenkul devir vergisi ve tek taraflı yabancı vergi mahsubu, normal bir ülkede rekabetçi sayılırdı.

İran bankacılığa uygun değil ve hiçbir vergi yapısı bunu düzeltmez. Yabancı çalışanlar için: çıkış iznini asıl son tarihiniz sayın, vergi borcu yoktur belgesini sözleşmenin son ayından önce alın ve farazi ücret cetvelinin uygulanacağını varsayın. Dönen çifte vatandaşlar için: altı ayın altında kalın, ücretli iş almayın, seyahatten önce konsolosluktan Madde 180 belgesini edinin ve havalimanına gitmeden önce her iç vergi meselesini kapatın. Batılı pasaportuyla, İran CRS dışında diye orayı kolaylık amaçlı bir vergi mukimliği yapıp yapamayacağını merak eden herkes için: yapamaz. Bilgi değişimini bankacılık sisteminden dışlanmayla takas etmiş olursunuz; bu sitedeki en kötü takas.

Tam referansımız İran vergi sayfasında; daha geniş tablo ise İran rehberinde.