Kolombiya · Vergi rejimi
Kolombiya'da vergi mukimliği ve servet vergisi
2022 tarihli Ley 2277, impuesto al patrimonio'yu kalıcı hâle getirdi. 292-3. maddeyi kelimesi kelimesine okuduk: yabancı mukimler için hiçbir istisna içermiyor.
Bunu bir program olarak listeliyoruz, çünkü Kolombiya hakkındaki tek belirleyici gerçek bu ve çoğunlukla üstü örtülüyor. Kolombiya, bu bölgede yeni bir mukimin dünya çapındaki varlıklarına yıllık servet vergisi uygulayan tek büyük hedef ülke. Ne muafiyet var, ne geçiş süresi, ne de kademeli bir devreye giriş. Sekiz haneli varlığa sahip bir aile için tek başına servet vergisi, bir Panama ya da Paraguay alternatifinin toplam maliyetini aşabiliyor; üstelik her yıl.
Uygun yollar
72.000 UVT × 52.374 = COP 3.770.928.000, yani kabaca USD 1,16 milyon net varlık (md. 294-3). Birincil konutun ilk 12.000 UVT'lik kısmı kapsam dışı.
Gerçekler
- Asgari
- 3770.9M COP
- Toplam nihai maliyet
- Eşiğin üzerindeki mukimler için yılda dünya çapındaki net varlıkların %0,5 ila %1,5'i
- Yol türü
- Vize değil, vergi rejimi
- Fiziksel bulunma
- Herhangi bir 365 günlük dönem içinde kesintili ya da kesintisiz 183 gün. Bu dönem iki yıla yayılıyorsa mukimlik ikinci yılda başlıyor (ET md. 10).
- Aile
- Gerçek kişi
- Kalıcı oturum
- Geçerli değil
- Vatandaşlık
- Geçerli değil
- Dil sınavı
- Geçerli değil
- Çifte vatandaşlık
- İzin veriliyor
- Şartlar
- Herhangi bir 365 günlük dönemde 183 gün geçirmek vergi mukimliğini tetikliyor.Dünya çapındaki geliri ve varlıkları kapsayan yıllık bir DIAN beyanı.Net varlıklar 72.000 UVT'yi aştığında bir servet vergisi beyannamesi.
- Eski Ley 1943/2010 kapsamında yabancı bir mukimin yurt dışı varlıklarına tanınan 5 yıllık istisna, Ley 2277'nin 292-3. maddesine taşınmadı. Yabancı bir vergi mukimi ilk günden itibaren dünya çapındaki net varlıklarıyla kapsama giriyor. Bu okuma yüksek güvenilirlikte, doğrudan yasa metninden alındı ve yayımlanmış danışmanlığın büyük bölümüyle çelişiyor.
- Oranlar %0,5 / %1,0 / %1,5. %1,5'lik dilim geçici; 296-3. maddenin parágrafo'suna göre 2023 ila 2026 boyunca geçerli. 2027'den itibaren üst oran, 122.000 UVT üzeri için %1,0'e düşüyor.
- Mukim olmayanlar yalnızca Kolombiya'da bulunan varlıklar üzerinden vergilendiriliyor. Planlama yanıtının genellikle vizeyi tutup 183 günün altında kalmak olmasının nedeni tam da bu.
- 2025 ve 2026, siyasi riski çarpıcı biçimde gösterdi. Ley de Financiamiento 9 Aralık 2025'te rafa kaldırıldı. Hükûmet ardından ekonomik olağanüstü hâl ilan etti. Decreto 1474/2025 eşiği 40.000 UVT'ye indirdi ve oranları %5'e çıkardı. Anayasa Mahkemesi, daha önce yetki veren Decreto 1390'ı geçersiz kılan C-075/2026'nın ardından, Sentencia C-079/2026 ile bunu iptal etti. Karar geriye etkili uygulandı ve DIAN iade yaptı. Sellerle bağlantılı ikinci bir olağanüstü hâl kararnamesi olan 150/2026 ise koşullu olarak ayakta tutuldu. Ancak onun servet vergisi gerçek kişileri açıkça kapsam dışında bırakıyor. Yalnızca 200.000 UVT'nin üzerindeki tüzel kişilere, %0,5 / %1,6 oranlarıyla ulaşıyor.
- Kolombiya'nın, ET'nin 882 ve devamı maddeleri uyarınca yerelde ECE olarak bilinen kontrol edilen yabancı kurum kuralları var. CRS MCAA'yı 29 Ekim 2014'te imzaladı, ilk bilgi değişimi 2017'de gerçekleşti ve 2020'de OECD'ye katıldı. Burada şeffaflıktan uzak bir durum söz konusu değil.
- Kolombiya'nın vatandaşlıktan çıkma vergisi yok. Sahip olduğu şey, 19 Haziran 2026 tarihli Decreto 0625 ile düzenlenen ve seyahat başına alınan bir çıkış harcı olan impuesto de timbre por salida del país. İkisi sık sık karıştırılıyor ve bu eşitleme yanlış.