Kanada · Vergi rejimi
Kanada çıkış vergisi (göç hâlinde varsayılan elden çıkarma, ITA s.128.1)
Bu, 2026 için değişmeyen kalıcı rejim. Kanada mukimliğiniz sona erdiği anda, sermaye varlıklarınızın çoğunu rayiç bedelinden elden çıkarmış ve aynı tutardan hemen yeniden edinmiş sayılıyorsunuz. Bu da birikmiş kazancı tetikliyor. İlgili bir nokta: sermaye kazancı dahil etme oranının %50'den %66,67'ye çıkarılması yönündeki öneri Ocak 2025'te ertelendi, ardından 21 Mart 2025'te tümüyle iptal edildi. Dahil etme oranı herkes için %50 olarak kalıyor; CAD 250.000'lik bir eşik de yok, iki kademeli bir sistem de.
Kanada'ya girmek kolay, çıkmak pahalı. Amerika Birleşik Devletleri'nin aksine vergi sistemi vatandaşlığı değil mukimliği izliyor; dolayısıyla bir Kanada vatandaşı sistemi gerçekten geride bırakabiliyor. Ancak bu çıkışın bedeli ağır. Ayrılırken birikmiş bütün kazancı bir kerede realize ediyorsunuz ve Kanada bunu, gerçekte bir şey satıp satmadığınıza bakmadan alıyor.
Gerçekler
- Toplam nihai maliyet
- Dünya çapında birikmiş kazancınızın %50'si gelire dahil ediliyor ve marjinal oranlardan vergilendiriliyor. Pratikte bu, eyalete göre kazancın kabaca %22 ila %27,5'ine denk geliyor.
- Yol türü
- Vize değil, vergi rejimi
- Fiziksel bulunma
- Mukimliğin sona erip ermediği, olay ve koşullara dayalı bir teste bağlı. Mesele ikamet bağlarınızı koparmak, uçak bileti almak değil.
- Aile
- Bu, kişi bazında uygulanıyor. Kanada'da kalan bir eş ya da küçük çocuklar, mukimliğin gerçekte sona ermediğinin en güçlü göstergelerinden biri
- Kalıcı oturum
- geçerli değil
- Vatandaşlık
- geçerli değil
- Dil sınavı
- geçerli değil
- Çifte vatandaşlık
- İzin veriliyor
- Şartlar
- Mukimliğin sona ermesiyle sermaye varlıklarının çoğunun rayiç bedelinden elden çıkarılmış sayılması.Marjinal oranlardan vergilendirilen %50'lik dahil etme oranı.T1243 formu, buna ek olarak varlıkların toplam rayiç bedeli CAD 25.000'i aşmışsa T1161 formu.T1244 formunda, ertesi yılın 30 Nisan'ına kadar yapılması gereken isteğe bağlı erteleme tercihi; CAD 16.500'ün üzerindeki federal vergide teminat gerekiyor.
- Bazı şeyler varsayılan elden çıkarmanın dışında tutuluyor: Kanada gayrimenkulleri ve kaynak varlıkları, Kanada'daki ticari stoklar ve işletme varlıkları, RRSP, RRIF, RESP, TFSA, kayıtlı emeklilik planları, Kanada hayat sigortası poliçelerinden doğan haklar ve CAD 10.000'in altındaki kişisel kullanım eşyaları. Geri kalan her şey kapsama giriyor; çok yüksek varlıklı bilançoların büyük bölümünü oluşturan özel şirket hisseleri dahil.
- T1243 formu varsayılan elden çıkarmayı beyan ediyor. T1161 formu ise, çıkış tarihinde toplam rayiç bedeli CAD 25.000'i aşmışsa Kanada içindeki ve dışındaki bütün varlıkları listeliyor. Bu bildirim, hiç vergi doğmasa bile zorunlu ve geç verilmesinin cezası var.
- T1244 formuyla s.220(4.5) uyarınca, ödemeyi fiilî elden çıkarmaya kadar faizsiz olarak erteleme tercihinde bulunabilirsiniz. Bu tercihin, göçün ertesi yılının 30 Nisan'ına kadar yapılması gerekiyor. Varsayılan elden çıkarma üzerindeki federal vergi CAD 16.500'ü (eski Québec mukimleri için CAD 13.777,50) aşıyorsa, ayrıca yeterli teminat göstermeniz gerekiyor.
- Mukimlik, öyle dediniz diye sona ermiyor. Kullanımınıza açık bir konut, Kanada'da bir eş ya da bakmakla yükümlü olduğunuz kişiler veya kayda değer ikincil bağlar tutmaya devam ederseniz mukim kalırsınız ve dünya çapındaki geliriniz üzerinden vergilendirilirsiniz.
- Özel şirket hisseleri her zamanki sorun. Likit değiller, değerlemeleri zor ve tümüyle kapsam içindeler. Çıkışta CRA ile değerleme anlaşmazlıkları yaygın ve pahalı.
- Kanada'da veraset vergisi yok, ancak ölüm hâlinde varlıklar elden çıkarılmış sayılıyor. Birikmiş kazanç ya çıkışta ya da sonda vergilendiriliyor. Pratikte çıkış planlaması ile miras planlaması aynı çalışma.