Colômbia · Regime tributário
Residência Fiscal Colombiana e Imposto sobre o Patrimônio
A Ley 2277 de 2022 tornou o impuesto al patrimonio permanente. Lemos o art. 292-3 literalmente: não contém exclusão para residentes estrangeiros.
Incluímos isto como um programa porque é o fato decisivo sobre a Colômbia e é sistematicamente ocultado. A Colômbia é o único destino relevante desta região que cobra um imposto anual sobre o patrimônio incidente sobre os ativos mundiais de um novo residente, sem isenção, sem período de graça e sem escalonamento. Para uma família de oito dígitos, o imposto sobre o patrimônio sozinho pode exceder o custo total de uma alternativa panamenha ou paraguaia, ano após ano.
Vias de qualificação
72,000 UVT × 52,374 = COP 3,770,928,000 ≈ USD 1,16M de ativos líquidos (art. 294-3); as primeiras 12.000 UVT de uma residência principal são excluídas
Os fatos
- Mínimo
- 3770.9M COP
- Custo total final
- 0,5% a 1,5% dos ativos líquidos mundiais anualmente para residentes acima do limiar
- Tipo de via
- Regime tributário, não um visto
- Presença física
- 183 dias, contínuos ou descontínuos, em qualquer janela de 365 dias; se a janela abranger dois anos, a residência começa no segundo ano (art. 10 ET)
- Família
- individual
- Residência permanente
- não aplicável
- Cidadania
- não aplicável
- Exame de idioma
- não aplicável
- Dupla cidadania
- Permitida
- Requisitos
- 183 dias em qualquer janela de 365 dias acionam a residênciadeclaração anual à DIAN da renda e dos ativos mundiaisdeclaração do imposto sobre o patrimônio quando os ativos líquidos excedem 72.000 UVT
- A exclusão de 5 anos para os ativos estrangeiros de residentes estrangeiros sob a antiga Ley 1943/2010 NÃO sobreviveu na Ley 2277 art. 292-3. Um residente fiscal estrangeiro está exposto sobre os ativos líquidos mundiais a partir do primeiro dia. Isto é de alta confiança, lido literalmente no estatuto, e contradiz uma grande quantidade de orientações publicadas.
- As alíquotas são 0,5% / 1,0% / 1,5%. A faixa de 1,5% é temporária para 2023–2026 sob o parágrafo do art. 296-3; a partir de 2027, a alíquota máxima cai para 1,0% acima de 122.000 UVT.
- Os não residentes são tributados apenas sobre os ativos situados na Colômbia — que é precisamente por que a resposta de planejamento costuma ser manter o visto e permanecer abaixo de 183 dias.
- 2025–26 demonstrou o risco político de forma vívida: a Ley de Financiamiento foi arquivada em 9 de dezembro de 2025; o governo declarou emergência econômica; o Decreto 1474/2025 cortou o limiar para 40.000 UVT com alíquotas de até 5%; o Tribunal Constitucional o derrubou na Sentencia C-079/2026 (na sequência da C-075/2026, que anulou o Decreto habilitante 1390), retroativamente com reembolsos da DIAN. Um segundo decreto de emergência (150/2026, enchentes) foi confirmado condicionalmente, mas seu imposto sobre o patrimônio exclui expressamente as pessoas físicas, alcançando apenas as pessoas jurídicas acima de 200.000 UVT a 0,5%/1,6%.
- A Colômbia tem regras de CFC (ECE) sob os arts. 882+ ET, assinou o CRS MCAA em 29 de outubro de 2014 com a primeira troca em 2017, e ingressou na OCDE em 2020. Não há opacidade aqui.
- Não há imposto de saída por expatriação, mas o impuesto de timbre por salida del país (Decreto 0625 de 19 de junho de 2026) é um tributo de partida por viagem. Os dois são frequente e erroneamente confundidos.