Kolumbien · Steuerregime
Steuerliche Ansässigkeit und Vermögensteuer in Kolumbien
Die Ley 2277 von 2022 hat die impuesto al patrimonio dauerhaft gemacht. Wir haben Art. 292-3 im Wortlaut gelesen: Er enthält keine Ausnahme für ausländische Ansässige.
Wir führen dies als Programm, weil es die eine entscheidende Tatsache über Kolumbien ist und weil sie meist unter den Tisch fällt. Kolumbien ist das einzige große Ziel dieser Region, das eine jährliche Vermögensteuer auf das weltweite Vermögen eines neuen Ansässigen erhebt. Es gibt keine Befreiung, keine Schonfrist und keine schrittweise Einführung. Für eine Familie mit achtstelligem Vermögen kann allein die Vermögensteuer die gesamten Kosten einer panamaischen oder paraguayischen Alternative übersteigen, und das Jahr für Jahr.
Qualifizierende Wege
72.000 UVT × 52.374 = COP 3.770.928.000, also rund USD 1,16 Mio. Nettovermögen (Art. 294-3). Die ersten 12.000 UVT einer selbst genutzten Wohnung sind ausgenommen.
Die Fakten
- Minimum
- 3770.9M COP
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- 0,5 % bis 1,5 % des weltweiten Nettovermögens jährlich für Ansässige oberhalb der Schwelle
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Physische Anwesenheit
- 183 Tage, zusammenhängend oder nicht, innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 365 Tagen. Erstreckt sich dieser Zeitraum über zwei Jahre, beginnt die Ansässigkeit im zweiten Jahr (Art. 10 ET).
- Familie
- Natürliche Person
- Daueraufenthalt
- Nicht zutreffend
- Staatsbürgerschaft
- Nicht zutreffend
- Sprachtest
- Nicht zutreffend
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- 183 Tage in einem beliebigen Zeitraum von 365 Tagen lösen die steuerliche Ansässigkeit aus.Eine jährliche Erklärung bei der DIAN, die Welteinkommen und weltweites Vermögen umfasst.Eine Vermögensteuererklärung, sobald das Nettovermögen 72.000 UVT übersteigt.
- Die alte 5-Jahres-Ausnahme für das Auslandsvermögen ausländischer Ansässiger nach der Ley 1943/2010 hat es nicht in Art. 292-3 der Ley 2277 geschafft. Ein ausländischer Steueransässiger ist ab dem ersten Tag mit seinem weltweiten Nettovermögen erfasst. Diese Lesart ist hoch belastbar, wörtlich dem Gesetz entnommen, und sie widerspricht einem großen Teil der veröffentlichten Beratung.
- Die Sätze betragen 0,5 % / 1,0 % / 1,5 %. Die Stufe von 1,5 % ist befristet und läuft nach dem parágrafo zu Art. 296-3 von 2023 bis 2026. Ab 2027 fällt der Spitzensatz auf 1,0 % oberhalb von 122.000 UVT.
- Nichtansässige werden nur mit in Kolumbien belegenem Vermögen besteuert. Genau deshalb lautet die Planungsantwort meist: das Visum halten und unter 183 Tagen bleiben.
- Die Jahre 2025 und 2026 haben das politische Risiko anschaulich vorgeführt. Die Ley de Financiamiento wurde am 9. Dezember 2025 zu den Akten gelegt. Die Regierung rief daraufhin den wirtschaftlichen Notstand aus. Das Decreto 1474/2025 senkte die Schwelle auf 40.000 UVT und hob die Sätze auf 5 % an. Das Verfassungsgericht hob es in der Sentencia C-079/2026 auf, im Anschluss an C-075/2026, mit der bereits das ermächtigende Decreto 1390 für nichtig erklärt worden war. Die Entscheidung wirkte rückwirkend, mit Erstattungen durch die DIAN. Ein zweites Notstandsdekret, 150/2026, im Zusammenhang mit Überschwemmungen, wurde bedingt aufrechterhalten. Seine Vermögensteuer nimmt natürliche Personen aber ausdrücklich aus. Sie erfasst nur juristische Personen oberhalb von 200.000 UVT, mit 0,5 %/1,6 %.
- Kolumbien hat Regeln zur Hinzurechnungsbesteuerung, dort ECE genannt, nach den Artikeln 882 ff. ET. Es hat das CRS MCAA am 29. Oktober 2014 unterzeichnet, der erste Austausch fand 2017 statt, und 2020 ist es der OECD beigetreten. Von Intransparenz kann hier keine Rede sein.
- Kolumbien hat keine Wegzugsteuer. Was es hat, ist die impuesto de timbre por salida del país, eine Ausreiseabgabe je Reise, geregelt im Decreto 0625 vom 19. Juni 2026. Beides wird häufig verwechselt, und diese Gleichsetzung ist falsch.